Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję w ramach zadań własnych nałożonych odrębnymi przepisami, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, jeśli efekty tej inwestycji są wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach, podzielonych z gruntów rolnych wykorzystywanych uprzednio w ramach dzierżawy, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż takie działanie nie dotyczy majątku prywatnego, lecz kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu Ustawy o VAT.

Czynność dostawy energii elektrycznej wytworzonej przez prosumenta w instalacji fotowoltaicznej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, z obowiązkiem dokumentacji fakturowej, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu na jej wystawienie.

Nieodpłatne wniesienie przez osobę fizyczną nieruchomości będącej majątkiem prywatnym do fundacji rodzinnej nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli przy jej nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach projektu edukacyjnego nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie są związane z działalnością opodatkowaną. W związku z tym, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanych z kosztami realizacji tego projektu.

Sprzedaż wyremontowanych i wyodrębnionych lokali mieszkalnych, traktowanych jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia progu 30% wydatków na ulepszenia, przy założeniu, że nie następuje ponowne pierwsze zasiedlenie.

Czynności realizowane przez Gminę jako organ władzy publicznej w ramach projektu edukacyjnego nie stanowią czynności opodatkowanych VAT ani nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 5 i art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działek nr 1, 2 i 3, dokonana przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, jest czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia definicji dostawy dokonywanej przez podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Wniesienie aportem nieruchomości przez gminę do spółki komunalnej, realizowane jako czynność cywilnoprawna, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż czynność taka, choć związana z zadaniami publicznymi, czyni gminę podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek gruntowych, które stanowią część majątku osobistego, nie wykazuje znamion profesjonalnej działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki nr 1, wykorzystywanej dotychczas wyłącznie w działalności rolniczej, stanowi opodatkowaną dostawę towaru, jednakże podlega zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, z uwagi na przeznaczenie działki niepodlegające zabudowie.

Związek międzygminny wnoszący aportem mienie powstałe w wyniku inwestycji do spółki zależnej działa jako podatnik VAT, co umożliwia mu odliczenie podatku naliczonego, gdyż czynność ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów.

Podatnik VAT, pomimo nieprowadzenia działalności gospodarczej, może odliczyć podatek naliczony z faktur towarów i usług związanych z budową budynku usługowego, gdy budynek będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, jak wynajem, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału we współwłasności zabudowanych działek przez osobę fizyczną, której nie towarzyszą aktywne działania handlowe, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Problem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy staje się bezprzedmiotowy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1, będąca rozporządzaniem majątkiem osobistym wnioskodawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działalność zbycia nie ma charakteru prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem nie spełnia wymogów określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę fizyczną, niewykazującą aktywności zawodowej w obrocie nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, a transakcja nie wymaga wystawienia faktury VAT jako dokumentu potwierdzającego dostawę towarów w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Brak numeru NIP Wnioskodawcy na fakturach VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli zakupy służą działalności opodatkowanej, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje. Zasady pozytywne i brak przesłanek negatywnych (art. 88 ustawy o VAT) są kluczowe dla odliczenia.

Osoba fizyczna dokonująca jednorazowej sprzedaży nieruchomości, nie wykazująca aktywności profesjonalnej w zakresie rynku nieruchomości oraz działająca w granicach majątku prywatnego, nie jest uważana za podatnika VAT w kontekście tej transakcji, gdyż nie spełnia definicji działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków na realizację projektu modernizacyjnego, jako że projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, nie związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużnik nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań profesjonalnych w transfere jest uznana za zarząd majątkiem prywatnym i nie skutkuje uznaniem tej osoby za podatnika VAT.

Rozliczenia wewnętrzne w ramach konsorcjum pomiędzy Wnioskodawcą a partnerem zagranicznym nie stanowią usług podlegających opodatkowaniu VAT, jako że nie wykazują cech wzajemnych świadczeń zgodnie z art. 8 ustawy o VAT, nie prowadząc do importu usług i odwrotnego obciążenia.

Nabycie przyczep od sprzedawców profesjonalnych stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 9 ustawy o VAT. Zakupy od sprzedawców nieprofesjonalnych nie stanowią WNT, nie powodując powstania obowiązku podatkowego w Polsce.

Sprzedaż działek dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, zarządzająca swoim majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile działania te nie wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.