Podatnik estońskiego CIT musi spełniać warunek zatrudniania co najmniej trzech osób na pełnych etatach przez 300 dni roku podatkowego, co oznacza, że sumaryczne łączenie etatodni nie jest dopuszczalne.

Sprzedający, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlą, nie działa w charakterze podatnika podatku VAT, gdyż czynność ta jest realizowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Fundacja, przy ustalaniu statusu małego podatnika dla celów CIT, powinna uwzględniać wyłącznie przychody ze sprzedaży. Przychody z darowizn, wpłat 1,5% podatku oraz dotacje niebędące wynagrodzeniem za świadczenie wzajemne nie są uwzględniane w limicie dla "małego podatnika".

Podatnik, który nie był czynnym podatnikiem VAT w momencie dokonywania zakupu i wykorzystał nabyte towary do działalności zwolnionej z VAT, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT od tych zakupów, nawet jeśli później zarejestruje się jako czynny podatnik VAT i rozszerzy działalność o czynności opodatkowane.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeśli czynności nie wykazują aktywności cechującej działalność gospodarczą, jak w uzasadnieniu TSUE C-180/10; C-181/10 — brak działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym nie klasyfikuje jako podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy VAT.

Ewentualna sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości gruntowej nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż dokonana zostanie w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację inwestycji, gdyż infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Opłaty pobierane przez spółdzielnię mieszkaniową od osób posiadających tytuł prawny do lokali, opisane w art. 4 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, nie stanowią „przychodów ze sprzedaży” w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT i nie są uwzględniane przy ustalaniu tytułu „małego podatnika” dla skorzystania z obniżonej stawki 9% podatku dochodowego od osób prawnych.

Do wykazu strat podatkowych z certyfikatów inwestycyjnych umorzonych przez fundusz kapitałowy nie stosuje się art. 9 ust. 2 ustawy PIT; podatek jest w pełni rozliczany na zasadzie art. 30a ustawy, co wyklucza samodzielne rozliczenie straty przez podatnika.

Sprzedaż gruntu niezabudowanego przez osobę fizyczną, gdy działania adaptacyjne na nim prowadzi pełnomocnik kupującego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

W sytuacji wykorzystywania działek dla celów dzierżawy rolnej, co stanowi działalność gospodarczą, sprzedający działa jako podatnik VAT. Takie działki nie są częścią majątku prywatnego, a ich sprzedaż zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy opodatkowana jest VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w odziedziczonej nieruchomości miejskiej, nieprzeznaczonej na cele działalności gospodarczej, stanowi dysponowanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza.

Planowana sprzedaż działek przez wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że działania podjęte w celu sprzedaży wykazują cechy działalności gospodarczej, wykraczające poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wniesienie aportu w postaci nieruchomości przez Gminę do spółki SIM stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, ponieważ jest to transakcja cywilnoprawna, a Gmina działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy. Z wyłączenia podatkowego korzystają jedynie czynności publiczno-prawne.

Dochody uzyskane przez eksperta z tytułu kontraktu eksperckiego z agendą UE są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich wypłatę przez instytucję UE i zastosowanie przepisów rozporządzenia nr 260/68.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej nieodpłatnie w drodze spadkobrania, korzysta ze zwolnienia od VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynku nastąpiło przed więcej niż dwoma laty i nie dokonano ulepszeń mogących skutkować nowym zasiedleniem (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Sprzedaż działek niezabudowanych z wydanymi warunkami zabudowy dla siedliska nie korzysta ze zwolnienia z VAT jako teren budowlany. Działki wykorzystywane w działalności gospodarczej podlegają standardowej stawce VAT, chyba że ich zabudowa spełnia warunki do zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego realizowana przez podmiot bez zorganizowanych działań profesjonalnych, jedynie na potrzeby osobiste, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Małżonkowie prowadzący niezależnie od siebie działalność gospodarczą w ramach jednego gospodarstwa, objętego wspólnością majątkową, mogą być traktowani jako odrębni czynni podatnicy VAT, o ile ich działalności są samodzielne w sensie ekonomicznym, finansowym i organizacyjnym.

W przypadku sprzedaży majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta jest uznawana za realizację prawa własności, nie zaś działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek z majątku osobistego Wnioskodawczyni, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie czyni jej podatnikiem podatku od towarów i usług, a zbycie nie podlega obowiązkowi VAT.

Sprzedaż udziałów we własności działek przez wnioskodawców nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż w czynności tej nie realizują działalności gospodarczej, lecz zarządzają majątkiem prywatnym bez działań handlowych charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, działającego w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega podatkowi VAT, gdy brak przejawów działalności gospodarczej, takich jak stałość, powtarzalność czy organizacja.

Sprzedaż części działki nr 1 przez Zainteresowaną 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ grunt był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a Zainteresowana jest czynnym podatnikiem VAT. Tym samym, sprzedaż ta nie jest zarządem majątkiem prywatnym, lecz działaniem o charakterze gospodarczym.