Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawcę stanowi odpłatną dostawę terenu budowlanego podlegającą opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, bowiem transakcja nie spełnia przesłanek do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości będącej współwłasnością majątkową małżeńską spełnia warunki zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Zwolnienie obejmuje również grunt związany z nieruchomością zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Podatnikowi zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę platform internetowych i aplikacji mobilnych, o ile inwestycje te służą czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa działek poprzez wywłaszczenie, pozbawiona zorganizowanej działalności gospodarczej sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy dostawca działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik VAT.

Sprzedaż udziału w działce nr 2, jako terenu budowlanego, dokonana przez podatnika podejmującego aktywne działania w zakresie obrotu nieruchomościami, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynnemu podatnikowi podatku VAT, który dokonuje zakupu produktów rolnych od rolnika ryczałtowego, przysługuje prawo do odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku VAT, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 116 ustawy o VAT, niezależnie od osobowych powiązań między stronami transakcji.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu dokonywana przez osobę, która wykorzystuje nieruchomość do działalności gospodarczej poprzez dzierżawę i pełnomocnictwo dla nabywcy, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a sprzedawca jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT w zakresie odnoszącym się do sprzedaży własnego udziału.

Sprzedaż udziałów w działkach nieużytkowanych leży w sferze zarządzania majątkiem prywatnym niewypełniając przesłanek działalności gospodarczej, nie będąc opodatkowaną VAT. W przypadku działek wcześniej dzierżawionych, sprzedaż stanowi część działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących tereny budowlane przez Wnioskodawcę, działającego jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, bez zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na rekultywację terenów zdegradowanych, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co skutkuje brakiem prawa do obniżenia podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie usług udzielania pożyczek w wyniku cesji wierzytelności czyni spółkę podatnikiem VAT, podczas gdy nabycie obligacji, jako zarządzanie aktywami finansowymi, nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT. Obrót z tytułu wierzytelności przez spółkę nie jest wliczany do całkowitego obrotu przy ustalaniu proporcji VAT, z uwagi na jego pomocniczy charakter.

Sprzedaż niezabudowanej działki z przeznaczeniem pod zabudowę przez osobę fizyczną, dokonująca zorganizowanych działań przygotowawczych, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, bez możliwości zwolnienia przedmiotowego ani podmiotowego.

Odpłatna dzierżawa i przeniesienie bezpośredniej własności nieruchomości niezabudowanej na rzecz spółki jawnej w zamian za udziały, stanowią opodatkowane VAT świadczenie usług i dostawę towarów, gdyż dotyczą terenu budowlanego. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Wydatki związane z uzyskaniem nowego inwestora, w tym wynagrodzenie doradców, pozostające w związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą Spółki, mogą być odliczone od podatku VAT, pod warunkiem istnienia związku przyczynowego ze sprzedażą opodatkowaną i braku przesłanek wyłączających odliczenie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Sprzedaż ruchomości (złomu) nie podlega VAT, ponieważ nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej. Wartość sprzedaży nieruchomości wlicza się do limitu, określonego w art. 113 ust. 1, ze względu na brak

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej nowo wybudowanym domem jednorodzinnym, dokonana po zastosowaniu działań typowych dla obrotu profesjonalnego, stanowi działalność gospodarczą, co w myśl art. 15 ustawy o VAT obliguje sprzedawcę do uznania za podatnika podatku VAT.

Wdowa po zmarłym przedsiębiorcy, która odrzuciła spadek i samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z rozliczenia wspólnego za rok podatkowy 2024, bądź z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie przejmując obowiązków podatkowych zmarłego małżonka, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie o PIT.

Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomości, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT. Sprzedaż z majątku prywatnego nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącej przedmiotem przyszłej zabudowy, stanowi odpłatną dostawę towarów, opodatkowaną podatkiem VAT bez prawa do zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż stanowi ona dla tej transakcji teren budowlany.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, odziedziczonej i niewykorzystywanej w celach działalności gospodarczej, przez osoby niebędące czynnymi podatnikami VAT, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej w drodze licytacji komorniczej, w której nie następuje pierwsze zasiedlenie ani trwa do niej okres krótszy niż dwa lata, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych należących do majątku prywatnego osoby fizycznej, niewykorzystywanych w działalności gospodarczej i nie będących przedmiotem aktywnego obrotu handlowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie działa w charakterze podatnika VAT.

Sprzedaż działek nr a i b podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów dokonywana przez podatnika z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, z wyjątkiem części działek obejmujących tereny zieleni sportu i rekreacji („3 ZUS”), które są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Czynności pomiędzy Centralą a Oddziałem spółki członka Grupy VAT w Austrii są traktowane jako transakcje między odrębnymi podatnikami, podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, wraz z obowiązkiem dokumentowania fakturami VAT oraz prawem do odliczenia podatku naliczonego.