Wniesienie przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej jako aportu do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie kwalifikuje się to jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części, zgodnie z ustawą o VAT, co wyłącza zwolnienie z art. 6 pkt 1. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu kosztów inwestycji.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nie prowadzącą w tym zakresie aktywnej działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy działania dotyczą zarządu majątkiem prywatnym, z wyłączeniem przesłanek z ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradztwa związane z pozyskaniem nowego inwestora, o ile nabywane usługi wspierają działalność opodatkowaną. Związek ten może mieć charakter pośredni, wpływając na rozwój opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika.

Podatnik, dokumentujący sprzedaż usług zwolnionych z VAT, po 1 lutego 2026 r. na żądanie nabywcy musi wystawiać faktury ustrukturyzowane poprzez KSeF, mimo możliwości dalszego użytkowania rachunków – art. 106b ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest związana z działalnością gospodarczą, lecz zarządem majątkiem prywatnym. Wnioskodawczyni nie dokonuje czynności typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a wszelkie działania prawne związane z transakcją wykonuje nabywca na potrzeby własne.

Świadczenia wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach realizacji zadań publicznych, na podstawie porozumień międzygminnych, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług, gdyż są realizowane w ramach stosunku administracyjno-prawnego.

Sprzedaż działek A, B, C przez wnioskodawców nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wobec czego dostawa tych działek nie podlega opodatkowaniu VAT. Czynności podejmowane przez wnioskodawców nie wykraczały poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki numer 1 przez wnioskodawcę, niebędącego czynnym podatnikiem VAT, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek gruntu powstałych z podziału większej nieruchomości, przy jednoczesnym podejmowaniu działań podnoszących ich wartość, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu na gruncie VAT, gdyż sprzedawca występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Przekroczenie w 2023 roku limitu wartości sprzedaży ustalonego dla "małego podatnika" prowadzi do utraty prawa do składania kwartalnych deklaracji VAT w następnym roku, pomimo późniejszych korekt faktur obniżających wartość sprzedaży poniżej progu.

Sprzedaż części nieruchomości przez zarejestrowanego rolnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, chyba że posiada zwolnienie z VAT. Teren objęty decyzją o zabudowie nie jest zwolniony z opodatkowania VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku, jeśli nieruchomość będzie używana do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż działek przez osoby fizyczne, które nie podjęły aktywności typowej dla działalności gospodarczej, oraz które sprzedaż tę realizują w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż anten, modemów i routerów nie stanowi elementu świadczenia kompleksowego w kontekście dostępu do Internetu i telewizji satelitarnej przez Spółkę, co nakłada obowiązek ewidencjonowania ich sprzedaży na kasie fiskalnej odrębnie od świadczonej usługi głównej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą drogową, gdyż w trakcie realizacji i po zakończeniu inwestycja nie będzie używana do czynności opodatkowanych, stanowiąc zadanie publiczne Gminy, które wyklucza uznanie za działalność gospodarczą.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli działka służyła celom osobistym i brak jest przejawów aktywnej działalności gospodarczej; nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedający nie występuje w charakterze podatnika VAT podczas sprzedaży nieruchomości własnościowej, co wyłącza transakcję z zakresu ustawy o VAT, opodatkowując ją PCC.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, niezwiązaną z działalnością gospodarczą i niewykorzystującą środków typowych dla handlowca, traktowana jest jako zarządzanie majątkiem prywatnym, niepodlegającym opodatkowaniu VAT, a zatem nie wymagającym dodatkowego rozpatrzenia zwolnień wskazanych w art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej, lecz zarządzanie majątkiem prywatnym, co pozostaje poza zakresem opodatkowania na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług na gruncie ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Wniesienie przez Wnioskodawcę aportu w postaci specjalistycznych pojazdów do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza możliwość zastosowania wyłączenia podatkowego dla organów władzy publicznej przewidzianego w art. 15 ust. 6 tejże ustawy, nawet w przypadku realizacji zadań publicznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na badania geologiczne i uzyskanie koncesji, gdy wydatki te są związane z przyszłą działalnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, mimo że działalność ta jeszcze nie została rozpoczęta.

Sprzedający, działający jako podatnik podatku od towarów i usług, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, zobowiązany jest do opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT, przy braku zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr A, będącej przedmiotem uprzedniego dzierżawienia, dokonana przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w trakcie zbycia ma miejsce aktywne wykorzystanie majątku w ramach działalności gospodarczej, co kwalifikuje sprzedawcę jako czynnego podatnika VAT.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podjęła aktywnych działań gospodarczych w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, nie zmienia jej statusu majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu VAT.