Sprzedaż nieruchomości używanej wyłącznie do celów osobistych, w drodze licytacji publicznej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że dłużniczka nie działa jako podatnik. Brak opodatkowania wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Fundacja rodzinna, zarządzając Kolekcją samochodów i zegarków, nie prowadzi działalności gospodarczej i nie występuje jako podatnik VAT. Zatem sprzedaż eksponatów, realizowana w ramach zarządzania mieniem fundacji, nie podlega opodatkowaniu VAT. Fundacja nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego przy zakupach związanych z utrzymaniem Kolekcji.

Sprzedaż działek ewidencyjnych 1 i 2 stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że grunty te spełniają definicję terenów budowlanych według obowiązującego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Świadczenie usług polegających na udostępnianiu powierzchni internetowej dla celów reklamowych, przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, wprowadza obowiązek rejestracji jako podatnika VAT UE oraz składania informacji podsumowujących, mimo iż usługi te nie podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski.

Sprzedaż dwóch wydzielonych, zabudowanych działek gruntu jest zwolniona z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły ponad dwa lata, nie przeprowadzono ulepszeń i sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu całokształtu podjętych czynności.

Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, przy aktywnym udziale profesjonalnych podmiotów w procesie przygotowawczym, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla dostawy budynków lub gruntów niezabudowanych innych niż budowlane.

Sprzedaż dwóch działek wydzielonych z większej nieruchomości zabudowanej, stanowiących odrębną całość funkcjonalną, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia budynków na tych działkach upłynęły co najmniej dwa lata.

Podatnik jest uprawniony do przewidzianych ustawą rocznych kosztów uzyskania przychodów, w pełnej wysokości, niezależnie od realnego świadczenia pracy, pod warunkiem, że roczny przychód ze stosunku pracy przekracza 3000 zł, co obejmuje przychody z pakietu medycznego jako składnik wynagrodzenia.

Połączenie spółek przez przejęcie nie skutkuje powstaniem nowego podmiotu i nie wyłącza możliwości stosowania 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych określonej w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli spółka przejmująca posiada status małego podatnika.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawcę, wykorzystującą pełnomocnictwo Kupującej, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na charakter działań zwiększających wartość i atrakcyjność nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości przez stowarzyszenie stanowi odpłatną dostawę towaru w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, dokonywaną w ramach działalności gospodarczej, lecz korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy czym transakcja ta nie wiąże się z utratą prawa do podmiotowego zwolnienia VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce budowlanej, dokonana przez osobę fizyczną w celu komercyjnym i w ramach służącym prowadzeniu działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

W przypadku zagranicznego przedsiębiorcy posiadającego oddział w Polsce, do celów podatku minimalnego, nie uznaje się daty rejestracji oddziału jako daty rozpoczęcia działalności. Określenie małego podatnika wymaga uwzględnienia wszystkich przychodów, nie tylko tych osiągniętych w Polsce, natomiast przy weryfikacji rentowności, stosuje się jedynie przychody uzyskane na terenie Polski przez oddział.

Sprzedaż nieruchomości przez właściciela, który podejmuje działania przypisujące transakcji znamiona prowadzenia działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Kupujący, jako czynny podatnik VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego związanego z taką transakcją, gdy nabycie jest związane z działalnością opodatkowaną.

Zmiana przeznaczenia budynku na cele najmu opodatkowanego VAT przed jego oddaniem do użytkowania uzasadnia jednorazową korektę i pełne odliczenie VAT według art. 91 ust. 8 i 7d ustawy o VAT, mimo początkowego przeznaczenia budynku do czynności zwolnionych.

Osoba fizyczna, prowadząca swoje życie osobiste i zawodowe, a także posiadająca rezydenturę podatkową w Irlandii, nie podlega w Polsce obowiązkowi składania zeznania podatkowego PIT-36 i PIT-ZG w zakresie dochodów uzyskiwanych z działalności prowadzonej poza Polską, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT oraz międzynarodową umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która uprzednio zawarła umowę dzierżawy tej nieruchomości, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działalność ta wykazuje znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, wykluczającą kwalifikację jako majątek prywatny.

Sprzedaż działek, będących przedmiotem interpretacji, stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną w ramach działalności gospodarczej, co kwalifikuje wnioskodawczynię jako podatnika VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Transakcja zbycia zespołu składników materialnych i niematerialnych, stanowiących zorganizowaną całość funkcjonalną, kwalifikuje się jako sprzedaż przedsiębiorstwa, przez co jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż wydzielonej działki budowlanej dokonana przez podatnika działającego w profesjonalnym charakterze nie podlega zwolnieniu z podatku VAT, a podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce nr 1, będącej terenem budowlanym ujawnionym w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu, gdyż Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako podatnik VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do rejestracji jako czynny podatnik VAT z datą wsteczną od dnia 2 sierpnia 2024 r., co równocześnie pozwala na zachowanie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych przed formalną rejestracją w odniesieniu do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż działek nr x, y i z, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu, gdyż podjęte czynności wykraczają poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający, poprzez swoje działania lub działania pełnomocnika, wykazuje aktywność podobną do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co wyklucza charakter zarządu majątkiem prywatnym.