Sprzedaż działek nr 1 i nr 2 przez wnioskodawcę jako czynność zarządu majątkiem prywatnym nie wypełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłącza opodatkowanie tej transakcji podatkiem VAT.

Podatnik, który zrezygnował ze zwolnienia z VAT poprzez rejestrację jako podatnik VAT czynny, nie może powrócić do tego zwolnienia przed upływem roku od końca roku rezygnacji, zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na wynajmie lokalu na cele mieszkaniowe, przynosząca ciągłe dochody, wyklucza traktowanie lokalu jako majątku osobistego. W rezultacie, sprzedaż takiego lokalu przez podatnika jest działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik prowadzący gospodarstwo rolne, będący czynnym podatnikiem VAT, przy sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej, działa w charakterze podatnika VAT. Dostawa niezabudowanych działek gruntowych, będących terenami budowlanymi według miejscowego planu zagospodarowania, nie korzysta ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT).

Sprzedaż suszu konopnego klasyfikowanego do kodu CN 1211 90 86, będącego nieprzetworzoną częścią rośliny Cannabis sativa L., nie podlega opodatkowaniu podatkiem akcyzowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ze względu na niespełnianie definicji wyrobu akcyzowego określonego w ustawie o podatku akcyzowym.

Spółka może korzystać z 10% stawki ryczałtu od dochodów spółek jako mały podatnik, gdyż przychody ze sprzedaży nie przekroczyły progu 2 milionów EUR, zgodnie z art. 4a pkt 10 UPDOP.

Zwolnienie z podatku akcyzowego, określone w art. 30 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym, nie obejmuje półproduktów zawierających alkohol etylowy, jeżeli ich rzeczywista objętościowa moc alkoholu przekracza 1,2%, niezależnie od późniejszego użycia w produktach finalnych.

Limit przychodów 50 mln euro dla JPK_KR odnosi się wyłącznie do przychodów polskiego oddziału, jednak limit 2 mln euro dla stawki 9% CIT powinien uwzględniać całkowite przychody przedsiębiorstwa, nie tylko te generowane przez oddział w Polsce.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z terenu przeznaczonego pod zabudowę, w ramach wykonywanej działalności gospodarczej przez podatnika VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez wnioskodawczynie nie jest uznawana za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, albowiem nie dokonano aktywności wykraczającej poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, jak stanowi art. 15 ust. 2 u.p.t.u.

Sprzedaż części działki rolnej przez osobę fizyczną, działającą poza zakresem działalności gospodarczej, jako element zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań ograniczających się do zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie nastąpiło uzbrojenie gruntu ani inne aktywności wskazujące na działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Dodanie kodu PKD do CEIDG nie przesądza o obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, istotna jest faktyczna działalność.

Podatnik już zarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie jest zobowiązany ponownie się rejestrować, jeśli prowadzi rodzinne gospodarstwo rolne wspólnie z małżonkiem. Małżonek prowadzący odrębną działalność nie musi się rejestrować jako podatnik VAT z tytułu gospodarstwa, jeśli gospodarstwo rodzinne spełnia wymagania ustawy. Korekta podatku VAT nie jest wymagana przy braku zmiany przeznaczenia nabytych

Sprzedaż udziałów w prawie własności działki nr 1 oraz części działki wydzielonej z działki nr 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, lecz w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

W przypadku śmierci dostawcy wykreślonego z rejestru podatników VAT, obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności nie ma zastosowania, wobec braku technicznej możliwości dokonania płatności MPP do nieistniejącego podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, jeśli działania sprzedającego nie przekraczają standardowego zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności związane ze sprzedażą mieszczą się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez znamion działalności o charakterze zawodowym, stałym lub zorganizowanym.

Sprzedający działają jako podatnicy VAT przy dostawie Działki 1 ze względu na jej komercyjne wykorzystanie jako wynajem, natomiast dostawa innych działek nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 VAT. Zbycie Działki 1, podlegające zwolnieniu z opcją opodatkowania, umożliwia Kupującemu odliczenie VAT w ramach art. 86 ustawy o VAT.

Prawo Spółki do skorygowania podatku VAT z tytułu wystawionych faktur korekt wynika z konieczności uwzględnienia reklamacji producentów dotyczących korekty ceny usług związanych z tuczem trzody chlewnej, co winno odbywać się na podstawie faktur korygujących zgodnie z art. 106j ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 2 oraz wydzielonej z działki nr 1 niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię stanowi rozporządzenie majątkiem osobistym, a nie wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; czynność ta zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działki nr 1 o powierzchni 0,36 ha dokonana przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność związana ze zwykłym wykonywaniem prawa własności, nie świadcząca o prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, przeznaczonej pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z faktur związanych z wydatkami mieszanymi stosując sposób określania proporcji precyzowany w art. 86 ust. 2a ustawy oraz zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia w związku z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.