Sprzedający, działający jako podatnicy VAT, dokonują opodatkowanej dostawy nieruchomości stanowiącej teren budowlany, przez co wykluczone jest zwolnienie z VAT. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej przez komornika sądowego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; niewystarczająca dokumentacja i brak informacji uniemożliwiają zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości, przygotowanej w sposób profesjonalny przez wnioskodawcę do transakcji sprzedaży, która wykracza poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wnioskodawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wchodzących w skład prywatnej Nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywności wykraczającej poza zakres zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży nieruchomości w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez cech działalności gospodarczej, nie występuje jako podatnik VAT, wadliwie zaliczając transakcję do dokonywanych incydentalnie, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Podatnikiem VAT przy sprzedaży nakładów na budynek jest każda osoba wykonująca działalność w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT; natomiast korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT jest możliwe, jeżeli wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł oraz nie obejmuje czynności wyłączonych z tego zwolnienia.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnia inne warunki odliczenia, a także prawo do odliczenia od momentu faktycznego otrzymania faktury, nawet jeśli później zostanie ona przesłana do KSeF.

Sprzedaż srebrnych monet kolekcjonerskich przez osobę fizyczną, dokonywana incydentalnie w ramach zarządzania majątkiem osobistym bez charakteru działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości jako część majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zachodzą przesłanki uznania go za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Spadkobierca kontynuujący działalność gospodarczą po zmarłym nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli czas obowiązkowego okresu pomiędzy rezygnacją spadkodawcy z ryczałtu, a przejęciem działalności nie upłynął. Tym samym nie zachodzi konieczność korekty VAT odliczonego z tytułu nabycia środka trwałego, o ile środki te są nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego nabywająca towary i usługi na potrzeby realizacji zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT, o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od takich transakcji (art. 86 ustawy o VAT).

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącym majątkiem osobistym sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynności przygotowawcze do zabudowy zostały podjęte przez nabywcę, a nie przez właściciela. Sprzedawca nie działa tu jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Zamiana nieruchomości przez Miasto na rzecz Agencji Mienia Wojskowego w drodze umowy cywilnoprawnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że Miasto nie działa w zakresie realizacji zadań publicznoprawnych, lecz w charakterze podatnika, realizując czynności o charakterze cywilnoprawnym.

Sprzedaż działek z nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy sprzedaż ta jest wynikiem zarządu majątkiem osobistym, nie wykazuje cech profesjonalnego obrotu i nie nosi znamion działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnych handlowców nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Gmina realizująca projekt dofinansowany środkami publicznymi, niewykorzystujący nabywców towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego o naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiot wykonujący działalność gospodarczą na podstawie umowy z gminą i otrzymujący wynagrodzenie w formie rekompensaty za realizację zadań własnych gminy, działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy VAT. Wynagrodzenie w postaci rekompensaty stanowi zapłatę za świadczone usługi, co powoduje podleganie opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek powstałych w wyniku podziału nieruchomości, będących częścią majątku prywatnego, przeprowadzona bez działań zawierających znamiona działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, niewykonującą aktywnych działań typowych dla działalności gospodarczej, nie stanowi działalności opodatkowanej podatkiem VAT i transakcja ta nie wymaga dokumentowania fakturą.

Wynajmowanie nieruchomości w sposób ciągły i dla celów zarobkowych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od braku formalnej rejestracji takiej działalności oraz jej wykonywania w ramach majątku prywatnego.

Złożone przez podatnika w danym roku podatkowym oświadczenie o zastosowaniu ulgowego sposobu obliczania zaliczki na podatek dochodowy ma zastosowanie również w kolejnych latach podatkowych, o ile podatnik nie dokona jego zmiany lub wycofania, oraz nie wystąpią zmiany okoliczności faktycznych wpływające na obliczenie zaliczki (§ 6 art. 31a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Wynagrodzenie uzyskiwane przez podmiot z tytułu świadczenia usług gwarancyjnych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od ich związku z działalnością konkurencyjną, stanowi przychód opodatkowany ryczałtem zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przejście na kwartalne rozliczanie VAT pozwala podatnikowi na przesunięcie obowiązku wysyłki elektronicznych ksiąg rachunkowych do organu podatkowego po raz pierwszy za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r., zgodnie z przepisami przejściowymi ustawy o CIT oraz ustawy o VAT.