Wydatki związane z kosztami obsługi długu (DSCR) oraz koszty obsługi specjalnego konta rezerwowego (DSRA), jak również związane z nimi odsetki, naliczone przed dniem oddania inwestycji do używania, stanowią koszty pośrednie (OPEX) zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz ust. 4d ustawy o CIT.

Usługi nauczania gry na instrumentach muzycznych oraz śpiewu, świadczone przez Wnioskodawcę, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT, ze względu na niespełnienie przesłanki przedmiotowej, tj. nauczanie to nie jest równoważne z kształceniem powszechnym.

Indywidualne świadczenie przez wnioskodawcę prywatnych usług korepetycji z matematyki na poziomie szkoły podstawowej i średniej jest zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako nauczanie realizowane przez nauczyciela.

Usługi organizacji półkolonii oraz obozów sportowych przez fundację, działającą jako klub sportowy, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 i 32 ustawy o VAT, o ile spełniają warunki dotyczące organizacji i realizacji zadania społecznego zgodnie z przepisami o systemie oświaty i działalności sportowej.

Przeniesienie budynku z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, jeżeli następuje w ramach czynności zwolnionych z VAT, wymaga korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług.

Zamiana nieruchomości jest traktowana jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT. Jeżeli miało miejsce pierwsze zasiedlenie i upłynął odpowiedni okres, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a nie pkt 10a.

Usługi doradcze świadczone na rzecz podatników z USA i Kanady nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem świadczenia jest siedziba usługobiorcy, a ich wartość nie jest wliczana do limitu zwolnienia z art. 113 ustawy o VAT, przy nieprzekroczeniu obrotu 200 000 zł.

Nieodpłatne przekazanie przez Związek Gmin środków trwałych, przy zakupie których nie przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT, nie wywołuje obowiązku podatkowego w VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur powiązanych z Nieruchomością A poprzez korektę deklaracji po zrealizowaniu Scenariusza 2. Prawo do odliczenia podatku dla Nieruchomości B jest zależne od jej bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Zwolnienie z podatku VAT dla usługi modułowego szkolenia lotniczego do licencji pilota zawodowego CPL(A), mimo rezygnacji uczestnika po częściowym ukończeniu PPL(A), pozostaje w mocy z uwagi na zawodowy charakter całości szkolenia i spełnienie kryteriów przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów, świadczone jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe zgodnie z wymogami odrębnych przepisów, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki formy i celu zawodowego tego zwolnienia.

Transakcja zbycia nieruchomości przez zbywcę na rzecz nabywcy nie stanowi dostawy zorganizowanej części przedsiębiorstwa ani przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony, składając wspólne oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, mogą poddać transakcję opodatkowaniu, umożliwiając nabywcy obniżenie podatku należnego o naliczony i zwrot nadwyżki.

Usługi psychotraumatologiczne oraz interwencja kryzysowa świadczone przez osobę niewpisaną jako podmiot leczniczy i bez pełnych kwalifikacji zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Transakcja zbycia przez Wnioskodawcę aktywów nie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, w związku z czym podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przyznając Nabywcy prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej w miejscowości L. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 55 Kodeksu Cywilnego oraz art. 2 pkt 27e ustawy VAT. Z uwagi na rezygnację z dostępnego zwolnienia, transakcja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Dostawa zwierząt rolniczych, takich jak myszy czy szczury, dokonana przez rolnika ryczałtowego podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie zachodzą przesłanki naruszające definicję rolnika ryczałtowego.

Komenda Wojewódzka Policji, realizując projekt finansowany z funduszy europejskich, nie nabywa prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie występuje w charakterze podatnika w rozumieniu ustawy o VAT, gdy działania nie generują czynności opodatkowanych.

Usługi szkoleniowe kandydatów na kierowców kategorii B oraz dodatkowe jazdy doszkalające, prowadzone w zgodzie z obowiązującymi przepisami, spełniają definicję kształcenia zawodowego i korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości i budowli ze spółki jawnej oraz nieodpłatne przekazanie ich do majątku prywatnego wspólników, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez wydatków ulepszeniowych, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Najem po wycofaniu pozostaje bez wpływu na zwolnienie.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej w drodze licytacji, będącej terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, a także art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Import towarów z państwa trzeciego do państw UE spełniający warunki z art. 52 ustawy o VAT i dyrektyw 2006/112/WE oraz 2006/79/WE korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od finalnego państwa członkowskiego przeznaczenia w UE.

Prawidłowe utrzymywanie dokumentacji elektronicznej w formie skanów, które autentycznie i integralnie poświadczają dostawę towarów do innego kraju UE, jest wystarczające do zastosowania preferencyjnej stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, o ile spełnione są inne warunki ustawowe.

Zbycie nieruchomości jako składnika majątkowego, które nie spełnia przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego ani funkcjonalnego, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub ZCP, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Zastosowanie zwolnienia z VAT wymaga spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10, z możliwością rezygnacji.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata i bez znaczących ulepszeń, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dotyczy to również gruntu, na którym nieruchomość jest posadowiona.