Miasto dokonując dostawy działek nr 1 i 2 podlega opodatkowaniu VAT ze względu na status terenów budowlanych, natomiast dostawa działek nr 3 i 4 wraz z naniesieniami korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT ze względu na upływ ponad dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia.

Dostawa nieruchomości wraz z budowlami, której własność przechodzi z mocy prawa na rzecz Skarbu Państwa za odszkodowanie, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli między pierwszym zasiedleniem, a dostawą upłynęły co najmniej 2 lata – art. 29a ust. 8 rozszerza to na grunt związany z budowlami.

Przedstawicielstwo bezpośrednie agencji celnej na rzecz importera posiadającego status upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) nie skutkuje solidarną odpowiedzialnością za zapłatę VAT, zgodnie z art. 33a ust. 8a pkt 1 ustawy o VAT.

Dostawa lokalu mieszkalnego dokonana przez podatnika po upływie 2 lat od jego oddania do użytkowania pierwszemu nabywcy podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT jako transakcja nieobjęta warunkami pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnik, który zrezygnował ze zwolnienia z VAT poprzez rejestrację jako podatnik VAT czynny, nie może powrócić do tego zwolnienia przed upływem roku od końca roku rezygnacji, zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT.

Przedmiotowa transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Jako czynność podlegająca opodatkowaniu, zbycie nieruchomości może być opodatkowane podatkiem VAT, gdyż strony skutecznie zrezygnowały z obowiązującego zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy.

Rezygnacja ze zwolnienia od VAT w drodze aneksu do umowy, zawieranego po dokonaniu dostawy nieruchomości, jest nieskuteczna, gdy pierwotne oświadczenie nie spełniało wymogów ustawy. Dostawa działki zabudowanej infrastrukturą nie będącą własnością sprzedawcy jest opodatkowana, podczas gdy dostawa działki zabudowanej budynkami możne korzystać ze zwolnienia, jeśli zostały spełnione warunki dotyczące zasiedlenia

Sprzedaż usług wspomagających produkcję roślinną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, sklasyfikowanych jako PKWiU ex 01.6, korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących na podstawie § 2 z poz. 1 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów o zwolnieniach.

Przedsiębiorca, rozszerzając działalność gospodarczą o usługi serwisowe pojazdów, może nadal korzystać ze zwolnienia od VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabywane części pełnią funkcję pomocniczą dla głównej usługi naprawy, a całkowita wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł.

Sprzedaż działki z domkami wnioskodawcy, nabytego na potrzeby osobiste, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza podatnika, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na przekroczenie dwóch lat od daty pierwszego zasiedlenia.

Odpłatna cesja praw z umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej, obejmujące zarówno czynności zarządcze, jak i związane z nadzorem oraz obsługą operacyjną, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia kryteriów przedmiotowych i podmiotowych określonych w tym przepisie.

Usługi pośrednictwa kredytowego świadczone przez podmiot działający jako agent pośrednika kredytowego, które obejmują działania niezbędne do zawarcia umowy kredytowej, podlegają zwolnieniu z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu wraz z udziałem w częściach wspólnych budynku przez Gminę korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynął wymagany ustawą okres i nie poniesiono znacznych kosztów ulepszeń, natomiast zwolnienie pkt 10a nie ma zastosowania.

Usługi edukacyjne świadczone przez podwykonawcę na rzecz uczelni publicznej, niezbędne do kształcenia studentów i finansowane ze środków publicznych, są zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. b ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE.

Sprzedaż przez Gminę udziału 1/6 w nieruchomości zabudowanej jest czynnością podlegającą VAT, lecz korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na przekroczenie okresu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia oraz brak nakładów na ulepszenia budowli.

Zbycie nieruchomości Nieruchomość 1 przez Wnioskodawcę stanowi opodatkowaną podatkiem od towarów i usług dostawę towarów, jednakże dostawa ta korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż nie doszło do pierwszego zasiedlenia w okresie krótszym niż dwa lata od sprzedaży.

Nabycie przez podatnika usługi zdalnej nauki języka angielskiego od zagranicznego dostawcy za pośrednictwem platformy cyfrowej stanowi import usług i nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie mieści się w zakresie bezpośredniego nauczania języków obcych.

Gmina posiada prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o podatek naliczony z inwestycji budowy lodowiska jako czynności opodatkowanej oraz nie występują przesłanki do zwolnienia z podatku VAT wniesienia aportu, które będzie opodatkowane zgodnie z art. 86 ust. 1 w związku z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Korekta rentowności polegająca na przekazywaniu kwot pieniężnych między podmiotami, bez związku z konkretnymi transakcjami towarowymi lub usługowymi, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi w zakresie kształcenia zawodowego, organizowane bez odniesienia do form i zasad ustalonych w odrębnych przepisach oraz bez akredytacji i finansowania publicznego, nie podlegają zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję publiczną mającą na celu rozwój infrastruktury turystycznej bez generowania przychodów opodatkowanych VAT, nie ma prawa do zwrotu podatku VAT naliczonego od wartości tej inwestycji, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają możliwości odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług przeznaczonych do działalności statutowej niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej wnioskodawczyni stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni nie jest uprawniona do zastosowania zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 1 pkt 10a, lecz może korzystać ze zwolnienia podmiotowego przy rozpoczynaniu działalności w 2025 r., o ile nie przekroczy przysługującego limitu obrotów.