Dla usług doradztwa technicznego w zakresie automatyzacji i optymalizacji procesów produkcyjnych, klasyfikowanych pod PKWiU 71.12.19.0, właściwa stawka ryczałtu wynosi 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Grunty położone w granicach administracyjnych miasta nie mogą być uznane za "teren wiejski" na potrzeby art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od ich funkcjonalnego przeznaczenia i użytkowania rolniczego.

Przychody uzyskiwane z działalności pośrednictwa finansowego, polegającej na pośrednictwie w zakresie zawierania umów kredytu konsumpcyjnego, klasyfikowane jako usługi finansowe (sekcja K PKWiU), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową w wysokości 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie ochrony danych osobowych, niebędący adwokatem ani radcą prawnym, może opodatkować przychody ryczałtem wg stawki 8,5%, o ile nie świadczy doradztwa prawnego, a działalność jest zgodna z PKWiU 74.90.15.0.

W przypadku transakcji z polskimi pośrednikami brak jest obowiązku poboru podatku u źródła, natomiast w zakresie usług lotniczych realizowanych przez zagraniczne agencje pośredniczące obowiązuje obowiązek poboru podatku u źródła, jeśli usługi te dotyczą nieregularnego przewozu lotniczego czarterowego.

Podatnik, świadcząc usługi identyczne do wykonywanych w ramach byłego stosunku pracy na rzecz dotychczasowego pracodawcy, może opodatkować dochody podatkiem liniowym w 2026 roku, a ryczałtem w 2027 roku, pod warunkiem braku czynności w ramach stosunku pracy w tych latach.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może wybrać podatek liniowy, jeśli usługi na rzecz byłego pracodawcy nie są świadczone w ramach umowy o pracę; możliwość opodatkowania ryczałtem występuje dwa lata po zakończeniu stosunku pracy przy zachowaniu tożsamych warunków.

Przychody farmaceuty z działalności usługowej można opodatkować ryczałtem 8,5%, o ile nie stanowią one doradztwa gospodarczego ani usług pośrednictwa. Projektowanie stron, związane z oprogramowaniem, podlega stawce 12%. Właściwe grupowanie PKWiU determinuje stawkę podatku.

Przychody uzyskane z tytułu działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli zakres wykonywanej działalności różni się od zakresu obowiązków pracowniczych, wykazuje odrębność decyzji oraz odpowiedzialności decyzyjnej.

Przychody z tytułu świadczenia usług klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5%, o ile nie kwalifikują się jako usługi doradztwa w zakresie zarządzania, wymagające zastosowania wyższej stawki opodatkowania.

Przekazywanie pracownikom upominków okolicznościowych jako darowizny nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanych.

Przychody z działalności świadczonej na podstawie klasyfikacji PKWiU 71.20.19.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako że dotyczą usług badań i analiz technicznych. Usługi wyceny pod PKWiU 74.90.12.0 mogą korzystać z niższej stawki 8,5%.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania kwalifikowane jako "usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych" podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, z wyłączeniem elementu doradztwa.

Usługi zarządzania projektami niekwalifikujące się do doradztwa związanego z zarządzaniem podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5% (PKWiU 70.22.20.0), natomiast odrębne usługi doradztwa IT i wsparcia informatycznego kwalifikowane są do stawki ryczałtowej 12% (PKWiU 62.02.10.0, ex 62.02, 62.03.1).

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0 związanym z usługami pomocy technicznej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Usługi wsparcia technicznego sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem stawką 8,5%, pod warunkiem że nie obejmują doradztwa związanego z oprogramowaniem, co zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym pozwala na zastosowanie niższej stawki podatkowej.

Wykorzystanie 70% pomniejszenia zryczałtowanego podatku PIT od zaliczek na dywidendę wypłaconych przez spółkę objętą Estońskim CIT, zgodnie z art. 30a ust. 19 pkt 2 ustawy o PIT, jest prawidłowe. Obowiązek podatkowy pojawia się w momencie faktycznej wypłaty zaliczki.

Przychody uzyskiwane z technicznych usług w zakresie infrastruktury teleinformatycznej (PKWiU 62.09.20.0), które nie obejmują czynności związanych z oprogramowaniem czy doradztwem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnione są warunki wynikające z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług manualnego testowania aplikacji, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu pod warunkiem braku związku z doradztwem w zakresie oprogramowania. W przypadku różnorodnych usług dla tego samego kontrahenta, możliwe jest stosowanie odrębnych stawek ryczałtu przy zachowaniu rzetelnego prowadzenia ewidencji przychodów.

Przychody ze świadczenia usług o charakterze analityczno-informacyjnym, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu ewidencjonowanego wynoszącej 8,5%, o ile usługi te nie są faktycznie objęte innymi, wyższymi stawkami ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług obsługi klienta za pomocą czatu internetowego, sklasyfikowane jako "usługi centrów telefonicznych (call center)" w grupowaniu PKWiU 82.20.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi pośrednictwa komercyjnego mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, natomiast usługi zarządzania projektami związane z realizacjami budowlanymi, jako objęte PKWiU 71.12.20.0, podlegają ryczałtowi w wysokości 14%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i sprzedaży autorskich obrazów oraz reprodukcji obrazów podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu w wysokości 5,5%, podczas gdy przeniesienie praw autorskich do wzorów wymaga zastosowania stawki 14% ze względu na klasyfikację tej działalności w PKWiU 74.10.20.0 jako specjalistycznego projektowania.

Podatnik ma prawo do wyboru opodatkowania ryczałtowego przychodów ewidencjonowanych, jeżeli działalność, na rzecz byłego pracodawcy, nie jest tożsama z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy. Zmiana charakteru umowy na cywilnoprawną, rozszerzenie zakresu odpowiedzialności oraz brak zależności służbowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej formy opodatkowania.