Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0, obejmującej usługi serwisowe w zakresie IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie wiążą się z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Środki transportu wynajmowane przez spółkę od kontrahentów duńskich uznaje się za "urządzenia przemysłowe" w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Tym samym spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła od należności z tytułu najmu tych urządzeń.

Działalność artysty malarza polegająca na wytwarzaniu i sprzedaży autorskich obrazów z własnych materiałów kwalifikuje się jako działalność wytwórcza i podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odsetki od pożyczki udzielonej spółce ryczałtowo opodatkowanej nie stanowią ukrytego zysku, jeżeli są wypłacane po zakończeniu opodatkowania ryczałtem, co do zasady mając na uwadze moment wypłaty oraz ustawowy katalog wyłączeń dotyczący zwrotu kapitału pożyczki.

Przychody osób fizycznych z jednoosobowej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług zgodnych z PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8.5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z usług przetwarzania danych powinny być opodatkowane stawką 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wobec kwalifikacji usług do PKWiU ex 63.11.1, co wyklucza zastosowanie stawki 8,5%.

Przychody z działalności doradczej, mieszczącej się w kategorii PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie jest usługą doradztwa zarządzania kwalifikowaną do stawki 15%.

Dla przychodów uzyskiwanych ze świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, właściwym jest zastosowanie stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka zobowiązana będzie stosować mechanizm odliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego w odniesieniu do wypłat zaliczek na poczet dywidendy w trakcie opodatkowania Ryczałtem, co potwierdza stosowne przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży części nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, natomiast pozostała część nie podlega PIT z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu posiadania.

Przychody z usług manualnych testów oprogramowania, niesklasyfikowanych jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% pod warunkiem prawidłowości ich klasyfikacji do PKWiU 62.02.30.0.

Wypłata zaliczek na poczet dywidendy w okresie opodatkowania ryczałtem, jako forma podziału zysku, uprawnia do odliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 30a ust. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z najmu mieszkania mogą być opodatkowane ryczałtem jako przychody z najmu prywatnego, o ile działalność gospodarcza nie obejmuje składników majątku związanych z tą działalnością, a najem jest prowadzony samodzielnie i nieregularnie, nawet w formie dodatkowego zajęcia.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako grupowanie PKWiU 70.22.20.0, opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Złożenie zawiadomienia ZAW-RD przed końcem pierwszego miesiąca roku podatkowego do niewłaściwego organu, a następnie jego przekazanie do organu właściwego jest skuteczne; natomiast zmiana roku obrotowego prowadząca do skrócenia okresu opodatkowania ryczałtem czyni zawiadomienie nieskutecznym.

Przychody z działalności usługowej związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych oraz pomocy technicznej, mieszczące się w grupowaniach PKWiU 62.01.12.0 oraz 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%, o ile nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania.

Dochody z należności odsetkowych oraz innych tytułów wypłacanych przez Spółkę na rzecz niemieckiego funduszu inwestycyjnego są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, o ile fundusz spełnia określone warunki, w tym pełne opodatkowanie w kraju siedziby i nadzór finansowy.

Działalność gospodarcza w zakresie pośrednictwa kredytowego i ubezpieczeniowego, nie wykonywana w ramach wolnego zawodu, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z działalności usługowej sklasyfikowanej jako „usługi pośrednictwa komercyjnego”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełniają warunki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przy incydentalnym wykorzystaniu środka trwałego będącego składnikiem majątkowym przedsiębiorstwa na cele osobiste przez właściciela, nie powstaje obowiązek opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie skutkuje to trwałym przysporzeniem majątkowym oraz definitywnym powiększeniem aktywów podatnika.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę ze świadczenia usług doradczych związanych z oprogramowaniem komputerowym powinny podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02, a nie stawce 8,5% przewidzianej dla innych usług.

Darowizna dokonana między małżonkami co do zasady rodzi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, jednakże przy spełnieniu warunków przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolniona jest z opodatkowania. Czynność ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, jeżeli nie zawierają elementów doradztwa strategicznego ani nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z prefabrykacji rurociągów bez ich montażu podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako działalność usługowa na materiale powierzonym, zaś przychody z montażu i prefabrykacji z montażem rurociągów mogą być opodatkowane stawką 5,5% jako roboty budowlane.