Przychody z działalności techniczno-analitycznej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie mieszczą się w doradztwie zarządczym grupowania PKWiU 70.22.

Przychody z tytułu udostępniania oprogramowania w modelu SaaS, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 63.11.13.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli usługi te nie obejmują przetwarzania danych ani doradztwa informatycznego.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z dostarczaniem danych analitycznych zawarte w klasyfikacji PKWiU 63.99.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 15%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik w 2026 roku może świadczyć usługi dla byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej i rozliczać się zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem, że działania nie są tożsame z wcześniej wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Zmiana na podatek liniowy możliwa jest od kolejnego roku podatkowego.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z działalności zarządzania projektami PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako usługi zarządzania, odrębnie klasyfikowane od usług doradczych, które wiążą się z wyższą stawką podatkową.

Wynagrodzenie wspólników za powtarzające się świadczenia niepieniężne, nieuznane za wynagrodzenie określone w art. 12 ust. 1 i art. 13 pkt 7, 8, 9 ustawy o PIT, stanowi ukryty zysk na mocy art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa zarządczego ani usług związanych z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody uzyskiwane przez podmiot gospodarczy z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 62.01.1, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%, przy zachowaniu pozostałych warunków przewidzianych ustawą.

Zastosowanie stawki ryczałtowej w wysokości 8,5% do przychodów z działalności technicznej usług IT, zaklasyfikowanej w PKWiU 62.09.20.0 i 62.02.30.0, wymaga, aby działalność nie obejmowała usług programowania czy doradztwa w zakresie oprogramowania, które podlegają wyższej stawce ryczałtowej.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych w PKWiU 52.29.19.0, "Pozostałe usługi towarowych agencji transportowych", mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki do stosowania tej formy opodatkowania.

Usługi administracyjne w procesie legalizacji pracy cudzoziemców, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, klasyfikuje się do PKWiU 82.99.19.0, co skutkuje zastosowaniem stawki ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Kwoty wypłacone z tytułu zwrotu środków z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), w sytuacji wypowiedzenia umowy bez spełnienia warunków emerytalnych, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i powinny być zakwalifikowane jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób

Przychody z hurtowej odsprzedaży nieprzetworzonych produktów pochodzenia zwierzęcego kategorii 3 podlegają opodatkowaniu stawką 3% jako działalność usługowa w handlu, zaś przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów w formie pulpy opodatkowuje się stawką 5,5% jako działalność wytwórczą.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Przychody z najmu nieruchomości położonych za granicą, uzyskiwane przez polskich rezydentów podatkowych, podlegają opodatkowaniu w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia i winny być wykazane w zeznaniu PIT-28 jako przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi świadczenia doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 70.22.1) podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od elementów handlowych w ramach działalności doradczej.

W przypadku dziedziczenia transmisyjnego, pięcioletni okres do wyłączenia z opodatkowania zbycia nieruchomości należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca transmitariusza, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka przekształcona z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytową nie jest zobowiązana jako płatnik do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy zyski z lat ubiegłych przekazane na kapitał zapasowy nie przekształcą się w kapitał podstawowy nowopowstałej spółki komandytowej.

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową, przy zachowaniu wartości wkładów odpowiadającej nominalnym wartościom udziałów sprzed przekształcenia, nie nakłada obowiązku płatnika do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od Sumy Zysków z Lat Ubiegłych zgromadzonej na kapitale zapasowym.

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla działalności polegającej na pośrednictwie finansowym wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; działalność ta plasuje się w ramach sekcji K PKWiU, obejmującej usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Zbycie prywatne samochodu po upływie pół roku od końca miesiąca jego nabycia nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT, jeśli nie jest to sprzedaż w ramach działalności gospodarczej.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości wyłączonych z działalności gospodarczej są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jedynie w odniesieniu do czynszu, jeżeli opłaty eksploatacyjne są ponoszone przez najemcę.