Przychody uzyskane z działalności gospodarczej sklasyfikowanej pod kodem PKWiU 70.22.20.0, polegającej na świadczeniu 'pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile działalność nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Wypłata zysków wypracowanych przed okresem opodatkowania estońskim CIT, nawet jeśli następuje w trakcie stosowania tego reżimu, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem. Zyski wypracowane w okresie estońskiego CIT, ale przeznaczone do wypłaty po jego zakończeniu, podlegają opodatkowaniu ryczałtem.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.02.20.0 jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, świadczone przez Product Ownera w branży IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem (PKWiU 70.22), w tym optymalizacja procesów sprzedażowych i audyt, podlegają 15% stawce ryczałtu od przychodów, na mocy art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przypisanie tych usług, pod określone grupowanie PKWiU, decyduje o nieprawidłowości stosowania stawki 8,5%.

Spółka jawna, która uzyska status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych od 1 stycznia danego roku obrotowego, opodatkowuje swoje dochody na własnym poziomie, co zwalnia jej wspólników z obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.0, obejmujące doradztwo oraz zarządzanie systemami informatycznymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12%, a nie 8,5%, w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi zarządzania projektami prowadzone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik świadczący usługi sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" według PKWiU 74.90.20.0 jest uprawniony do stosowania 8,5% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowanych PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej lekarza-specjalisty, świadczącego usługi na rzecz dawnego pracodawcy, nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, co pozwala na ich opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Podstawą opodatkowania PIT przy wypłacie zysków przez spółkę opodatkowaną ryczałtem jest kwota zysku netto przed potrąceniem należnego ryczałtu. Odliczenie ryczałtu na poziomie wspólnika dokonuje się według ustawy o PIT, nie pomniejsza się o nie kwoty zysku netto dla obliczenia PIT.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami” pod kodem PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nienastępujące w ramach działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Dla udziału w mieszkaniu warunek ten spełniono, jednak nie dla udziału we współużytkowaniu działki nabytej w późniejszym terminie.

Sprzedaż nieruchomości nienależących do środków trwałych i nieużywanych w działalności gospodarczej, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, nie obejmujące doradztwa, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem poprawnej kwalifikacji PKWiU.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów, wypłacone ze środków pochodzących z kapitału zgromadzonego przed opodatkowaniem ryczałtem, stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Przychody z działalności gospodarczej jako IT Analityk Biznesowy, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile usługi nie dotyczą doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego bądź oprogramowania, spełniając pozostałe ustawowe warunki z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku wypłat odsetek przez Wnioskodawcę do zagranicznych podmiotów podlegających UPO PL-AU i UPO PL-UK, stosuje się zwolnienia lub obniżone stawki podatkowe, jeśli podmioty te spełniają warunki rzeczywistego właściciela odsetek oraz dostarczą odpowiednie certyfikaty rezydencji.

Przychody z tytułu najmu urządzeń przemysłowych, w sytuacji gdy są wykorzystywane w procesie produkcji, kwalifikują się do przychodów z użytkowania urządzeń przemysłowych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz mogą być opodatkowane stawką 5% podatku zgodnie z umową polsko-duńską. Wynagrodzenie za dodatkowe usługi techniczne nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu.

Wypłata odsetek przez Wnioskodawcę na rzecz Finansującego, będącego rzeczywistym właścicielem i rezydentem podatkowym USA, jest zwolniona z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA, o ile Wnioskodawca posiada certyfikat rezydencji i oświadczenie o statusie rzeczywistego właściciela Finansującego.

Wypłacając odsetki przypadające Finansującemu i Bankowi, Wnioskodawca jest uprawniony do niepobrania WHT na podstawie UPO PL-USA i UPO PL-UK, uznając Finansującego i Bank za rzeczywistych właścicieli odsetek.

Przychody osiągane z najmu prywatnego, wykonywanego przez małżonków mających wspólność majątkową, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie są związane z działalnością gospodarczą.

Podstawą opodatkowania podatkiem PIT przy wypłacie zysków podzielonych wspólnikom spółki, która rozliczała się ryczałtem CIT, jest pełna kwota zysku netto przeznaczonego do wypłaty, a nie kwota pomniejszona o zapłacony ryczałt CIT.