Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi pomocy technicznej w zakresie IT, klasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.

Podstawą opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest pełna kwota dywidendy, której źródłem są zyski spółki osiągnięte w okresie opodatkowania ryczałtem, niezależnie od zapłaconego przez spółkę ryczałtu; od podatku odprowadzono wymaganą stawkę 19% z możliwością redukcji w odniesieniu do kwoty opodatkowanej ryczałtem.

Podatnik, będący komplementariuszem w spółce komandytowej, nie jest zobowiązany do uiszczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w trakcie roku z tytułu otrzymywanych zaliczek na poczet zysku, gdyż obowiązek ten spoczywa na spółce jako płatniku.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług organizacyjno-informacyjnych mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, stosując stawkę 8,5%, o ile działalność mieści się w grupowaniu PKWiU 74.90.19.0 i nie obejmuje doradztwa.

Jednorazowe odprawy pieniężne wypłacane z tytułu rozwiązania umów o pracę na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT podlegają 70% zryczałtowanemu podatkowi od części przekraczającej trzykrotność miesięcznego wynagrodzenia, niezależnie od trybu zawarcia umowy.

Zakład Aktywności Zawodowej X, jako wyodrębniona organizacyjnie, finansowo i gospodarczo jednostka Fundacji, jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych na gruncie ustawy o nim, mimo braku osobowości prawnej.

Usługi public relations sklasyfikowane pod kodem 70.21.10.0 PKWIU mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, co wymagałoby wyższej stawki.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% podlegają usługi doradcze, które spełniają kryteria niezależności gospodarczej, klasyfikowane jako usługi doradztwa technicznego pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, niepodlegające wyłączeniom dotyczącym stosunku pracy.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom Spółki z tytułu dzierżawy nieruchomości oraz nakładów na jej przystosowanie do działalności gospodarczej nie stanowi ukrytego zysku na podstawie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż transakcje te realizowane są na warunkach rynkowych i uzasadnionych gospodarczo.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, wykonujący usługi dla byłego pracodawcy, może opodatkować przychody z niej zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli zakres usług realizowanych w ramach działalności gospodarczej różni się od czynności wykonywanych na podstawie wcześniejszego stosunku pracy, eliminując tożsamość działań jako przeszkodę do ryczałtu.

Do przychodów z usług budowlanych dotyczących farm wiatrowych, sklasyfikowanych w PKWiU 43.99.90, stosuje się stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 5,5%, jako przychody z robót budowlanych.

W zryczałtowanym podatku dochodowym przychodem z najmu okazjonalnego jest wyłącznie czynsz najmu; wpłaty najemcy na media i opłaty administracyjne, gdy wynajmujący jest pośrednikiem, nie stanowią jego przysporzenia majątkowego i nie podlegają opodatkowaniu.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, natomiast usługi związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania (PKWiU 62.01.11.0) stawką ryczałtu 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku przeciwskazań określonych w ustawie.

Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 19-21 ustawy nowelizującej z 2018 roku, nie podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wypłata wynagrodzenia zagranicznym rezydentom podatkowym za udostępnienie cyfrowej powierzchni reklamowej przez polski podmiot, nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia z tytułu świadczeń wymienionych w tym przepisie.

Dochód z tytułu sprzedaży udziałów przez rezydenta belgijskiego oraz dochód z tytułu likwidacji spółki przez Akcjonariusza 2, w związku z aktywnym wykorzystaniem nieruchomości do działalności zawodowej, nie podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 13 ust. 4 UPO PL-BE.

Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana do pobrania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi. Ulgowe pomniejszenie tego podatku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, nie jest możliwe w momencie wypłaty zaliczek, lecz dopiero po przedstawieniu rozliczenia rocznego CIT-8.

Nieodpłatna renta przyznana na rzecz profesora przez uczelnię podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako nabycie prawa majątkowego, przy czym profesor należy do III grupy podatkowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia warunku zawieszającego, tj. zakończenia pełnienia funkcji, a podatek dochodowy od osób fizycznych nie znajduje w tym przypadku zastosowania.

Niewypełnienie ewidencyjnego obowiązku wyodrębnienia zysków sprzed opodatkowania ryczałtem wyklucza prawo do preferencyjnego pomniejszenia podatku PIT dla współnika (art. 30a ust. 19 PIT), podczas gdy wypłaty zysków wypracowanych w okresie opodatkowania ryczałtem mogą korzystać z tego pomniejszenia.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego, w warunkach braku działalności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jako najem prywatny, zgodnie z art. 6 ust. 1a oraz art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi utrzymania i opieki nad końmi świadczone jako pozarolnicza działalność gospodarcza mieszczą się w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W świetle art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, spółka mająca siedzibę w Polsce, wypłacająca odsetki w ramach struktury cash poolingu na rzecz rzeczywistego właściciela tych należności, podlegającego opodatkowaniu w państwie UE, może skorzystać ze zwolnienia z zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile przesłanki dotyczące własności udziałów i rzeczywistego beneficjenta są spełnione.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od przychodów z udziału w podzielonych zyskach spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek jest dopuszczalne, jeśli zyski pochodzą z tego okresu i zostały wyodrębnione w kapitale własnym spółki, zgodnie z art. 30a ust. 19 Ustawy o PIT.

Wypłata zaliczek na poczet zysku w spółce komandytowej opodatkowanej ryczałtem, uprawnia do poboru 19% zryczałtowanego podatku dochodowego z uwzględnieniem pomniejszenia, o którym mowa w art. 30a ustawy o PIT.