Zdefiniowane usługi doradcze w zakresie sprzętu komputerowego oraz oprogramowania, jak i usługi związane z projektowaniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu według 12% stawki ryczałtu przychodów ewidencjonowanych na mocy art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa dotyczącego leasingu operacyjnego, klasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dla tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.1 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wykluczając możliwość zastosowania stawki 8,5%.

Przychody uzyskane z tytułu wyświetlania reklam na kanale internetowym należy kwalifikować jako przychody z tytułu umowy o podobnym charakterze do umowy najmu lub dzierżawy, co pozwala na ich opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 i art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0, jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy braku usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dla przychodów z robót budowlanych związanych z przyłączami kablowymi, sklasyfikowanych jako PKWiU 42.22.21, właściwa jest stawka ryczałtu 5,5%. Natomiast dla przychodów z opracowania dokumentacji projektowej, zaklasyfikowanych jako PKWiU 74.1, obowiązuje stawka 14%, zgodnie z przepisami o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

W przypadku działalności obejmującej usługi inżynieryjne i zarządzania projektami, stawki ryczałtu w wysokości 14% i 8,5% powinny być stosowane zgodnie z klasyfikacją PKWiU, zależnie od rodzaju świadczonych usług, jeśli ewidencja przychodów umożliwia ich identyfikację.

Przychody osiągane z działalności obejmującej projektowanie i rozwój technologii informatycznych klasyfikowanej jako PKWiU 62.01.12.0, związanej z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie pomocy technicznej w IT i sprzęcie komputerowym, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z tytułu usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, przy spełnieniu przesłanek określonych w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie wypłacane organizatorom konferencji przez polskie podmioty nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła, jeśli wypłata ta nie jest związana z usługami wymienionymi w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, takimi jak usługi doradcze czy reklamowe.

Przychody z usług gastronomicznych, związanych z przygotowaniem i dostarczaniem posiłków (klasyfikowane pod PKWiU 56.21.19.0, 56.10.19.0, 56.10.11.0), mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 3%, podczas gdy przychody z działalności wytwórczej, z tytułu sprzedaży produktów, podlegają stawce 5,5% ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z doradztwa związane z PKWiU 74.90.19.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z usług doradztwa związanych z zarządzaniem, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.1, mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu, a przychody z pośrednictwa komercyjnego w PKWiU 74.90.12.0, 8,5% stawką, jeżeli spełnione są pozostałe warunki opodatkowania ryczałtem.

Organ podatkowy przyjmuje, że wartość opłacanych noclegów przez instytucję kultury na rzecz artystów angażowanych na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi ich przychód podatkowy, od którego płatnik ma obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przedmiotowego z art. 21 ustawy PIT.

Przychody Wnioskodawcy ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, jako że nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem, objęte stawką 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Uznanie właściwie opisanego przelewu bankowego na poczet zaliczki podatkowej jako skutecznego oświadczenia o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy zachowaniu terminu, wprowadza prawnie dopuszczalne uproszczenie formy takich oświadczeń, uwzględniając brak ustawowego wymogu pisemnej formy.

Przychody z usług zaklasyfikowanych według PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, a spełnione są warunki formalne ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wpłata podatku w formie ryczałtu, dokonana w ustawowym terminie z właściwym oznaczeniem, może stanowić skuteczne złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo braku formalnego oświadczenia.

Usługi projektowania interfejsów użytkownika (UX/UI design), sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, związane są z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tylko usługa rejestracji spółki partnerskiej z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy CIT jako usługa prawna. Pozostałe nabywane usługi, są klasyfikowane jako administracyjne, pośrednictwa lub opłaty skarbowe, nie podlegają tym przepisom, zwalniając Wnioskodawcę z obowiązku ich opodatkowania.

Usługi pod PKWiU 70.22.20.0 kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako pozostałe usługi zarządzania projektami, jeżeli nie są zaliczane do usług doradczych według PKWiU dział 70, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zaliczki na poczet dywidendy podlegają 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu PIT z uwzględnieniem pomniejszenia, zgodnie z art. 30a ust. 19 u.p.d.o.f., jeżeli pochodzą z zysku opodatkowanego ryczałtem.

Przychody z tytułu prowadzenia szkoleń online i zamkniętych grup (PKWiU 85.59.1) oraz nagrywania filmów edukacyjnych (PKWiU 59.11.24.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% o ile usługi są prawidłowo sklasyfikowane.