Usługi kształcenia zawodowego finansowane w pełni lub co najmniej w 70% ze środków publicznych mogą być zwolnione z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, jeśli spełnione są wymagania dokumentacyjne i usługi pozostają w bezpośrednim związku z zawodem kursantów.

Należności wypłacane za usługi chmurowe IaaS i PaaS stanowią wynagrodzenie za użytkowanie urządzenia przemysłowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co skutkuje obciążeniem A sp. z o.o. obowiązkami płatnika podatku u źródła w Polsce, z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Republiką Czeską.

Licencja użytkownika końcowego na oprogramowanie, nieprzenosząca praw autorskich, nie stanowi należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co wyklucza obowiązek poboru podatku u źródła od wypłat na rzecz zagranicznego dostawcy.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego, w warunkach braku działalności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jako najem prywatny, zgodnie z art. 6 ust. 1a oraz art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione przez Spółkę na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu zapłaty roszczeń nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą i tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Usługi utrzymania i opieki nad końmi świadczone jako pozarolnicza działalność gospodarcza mieszczą się w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi organizacji obozów artystycznych dla dzieci, choć obejmujące opiekę, są klasyfikowane jako usługi turystyki podlegające opodatkowaniu marżą. Zwolnienie z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a nie obejmuje całości kompleksowej usługi organizacji obozu, a jedynie elementy opiekuńcze świadczone zgodnie z przepisami o systemie oświaty.

Przychody uzyskiwane przez Speakerów z tytułu uczestnictwa w Kongresach organizowanych przez A. sp. z o.o. nie stanowią przychodów podlegających zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, skutkiem czego Spółka nie jest obciążona obowiązkiem podatkowym z tego tytułu.

Po wznowieniu działalności gospodarczej zawieszonej w 2017 r., przedsiębiorca nie jest uprawniony do rozliczenia nadwyżki podatku naliczonego wykazanej przed zawieszeniem, z uwagi na przedawnienie prawa do przeniesienia nadwyżki, zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Podatnik nie dokonuje skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeśli nie został spełniony obowiązek sporządzenia i podpisania sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, w szczególności poprzez ich zamknięcie i opatrywanie kwalifikowanym podpisem elektronicznym najpóźniej w dniu wynikającym z przepisów na sporządzenie.

W świetle art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, spółka mająca siedzibę w Polsce, wypłacająca odsetki w ramach struktury cash poolingu na rzecz rzeczywistego właściciela tych należności, podlegającego opodatkowaniu w państwie UE, może skorzystać ze zwolnienia z zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile przesłanki dotyczące własności udziałów i rzeczywistego beneficjenta są spełnione.

Przeniesienie środków z kapitału rezerwowego pochodzącego z zysku na kapitał zakładowy, nawet gdy kapitał ten nie pochodzi bezpośrednio z zysku, stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 6 ustawy o CIT.

Dochody uzyskiwane z inwestycji w kryptowaluty przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność wyłącznie w zakresie własnego majątku, nie będą kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające rozliczeniu w ramach PIT-38.

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2, przeznaczonych pod zabudowę, dokonana przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, bez możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przy wyborze opodatkowania CIT estońskim, podatnik jest zobowiązany do wykazania różnic podatkowo-księgowych przed przejściem na ten system. Zobowiązanie podatkowe niewymagalne po 4-letnim nieprzerwanym okresie stosowania ryczałtu.

Certyfikat rezydencji, jako zaświadczenie o miejscu zamieszkania dla celów podatkowych, jest stosowany do wszystkich przychodów podlegających umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, niezależnie od dodatkowych informacji w nim zawartych, oraz ważny przez 12 miesięcy, jeśli nie wskazano inaczej.

Zwrot nieoprocentowanych dopłat przez spółkę dokonywany w nominalnej wysokości nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT.

Opłaty za korzystanie z form jako urządzeń przemysłowych są traktowane jak należności licencyjne, nie podlegające mechanizmowi obligatoryjnego poboru podatku u źródła od nadwyżki ponad 2 miliony PLN, umożliwiające stosowanie preferencyjnej stawki 5% na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami.

Aport prywatnej, niezabudowanej nieruchomości gruntowej do spółki z o.o. nie stanowi wkładu majątku przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a zatem nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Podatnik nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu działki zwolnionej z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, a zastosowanie art. 88 ust. 3a pkt 2 wyklucza redukcję podatku należnego.

Obowiązek rozliczenia podatku VAT od usług najmu nieruchomości w Polsce spoczywa na usługodawcy mającym status czynnego podatnika VAT, niezależnie od braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce i zamieszkania za granicą. Przeniesienie tego obowiązku na usługobiorcę nie jest możliwe bez spełnienia warunków zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Prokurent spółki z o.o. posiada uprawnienie do złożenia oświadczenia o wyborze ryczałtu od dochodów, a przychody z transakcji z podmiotem powiązanym są uznawane jako generujące znaczącą wartość dodaną ekonomiczną, spełniającą warunki art. 28j ust. 1 ustawy o CIT.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od przychodów z udziału w podzielonych zyskach spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek jest dopuszczalne, jeśli zyski pochodzą z tego okresu i zostały wyodrębnione w kapitale własnym spółki, zgodnie z art. 30a ust. 19 Ustawy o PIT.