Podatnik, który jako spółka komandytowa posiada komplementariusza również zajmującego się produkcją piwa, i prowadzi działalność w tym samym miejscu co komplementariusz, nie spełnia warunków do zastosowania ulgi dla małych browarów, wynikających z przepisów krajowych i unijnych dotyczących niezależności podmiotu.

Proces regeneracji rozpuszczalników zawierających alkohol etylowy prowadzi do wytworzenia nowego wyrobu w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, co wiąże się z nałożeniem obowiązku prowadzenia odpowiedniej dokumentacji, obciążeniem zabezpieczenia akcyzowego oraz wykazaniem wytworzenia w ewidencji magazynowej.

Przychodem z najmu podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym są zarówno czynsz, jak i opłaty takie jak ubezpieczenie, monitoring, sprzątanie oraz utrzymanie parkingu, które służą zabezpieczeniu źródła przychodu, a nie są związane bezpośrednio z aktywnością najemców.

Wnioskodawca, dokonując zmiany formy opodatkowania z ryczałtu ewidencjonowanego na zasady ogólne bądź liniowe, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środka trwałego, kontynuując amortyzację rozpoczętą w poprzednim systemie podatkowym, z wyłączeniem wcześniejszych odpisów od przychodów ryczałtowych.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej prawo użytkowania wieczystego działek, zarówno niezabudowanych, jak i zabudowanych budynkami, w ramach licytacji publicznej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi reklamowe mieszczące się w dziale PKWiU 73 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, niezależnie od indywidualnej interpretacji podatnika o charakterze usług.

Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Koszt kary za nierealizowanie Narodowego Celu Redukcyjnego stanowi dochód z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 Ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem Estońskim CIT.

Opłaty licencyjne za korzystanie z wyłącznego prawa do odmian roślin nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią należności z tytułu praw autorskich ani innych praw wymienionych w tym przepisie.

Przychody uzyskiwane z usług informacyjnych sklasyfikowanych pod PKWiU 63.99.10.0 winny być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy, a nie 8,5%, jak wskazywał Wnioskodawca.

Nabycie własności w wyniku działu spadku, w tym jego nieodpłatnego dokonania, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest ujęte w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych zawartym w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wynagrodzenie za udzielenie poręczenia na rzecz podmiotu powiązanego oraz ewentualna spłata jego zobowiązań w ramach poręczenia nie stanowią dochodu z ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami, będąca przedmiotem umowy, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie jest opodatkowana podatkiem VAT ani nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w ustawie o PCC, nawet w wypadku zwolnienia z VAT.

Usługi analityka biznesowego w zakresie IT, polegające na doradztwie i specyfikacji wymagań systemowych, klasyfikowane według PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Na podstawie art. 63 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, import silników i przekładni śmigłowcowych dokonany przez jednostki ratownictwa, jako niezbędny do realizacji ich zadań, korzysta ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowo-przedmiotowych, bez wymogu związku z klęskami żywiołowymi.

Przelew środków pieniężnych wykonany z zamiarem ich zwrotu w przypadku błędnego zdeponowania, nie stanowi darowizny podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż brak woli obdarowania i zgodnego oświadczenia woli stron.

Przychody z transakcji z podmiotem powiązanym, które generują wartość dodaną pod względem ekonomicznym, nie są uznawane za przychody bez wartości dodanej w kontekście art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT; w efekcie zastosowanie estońskiego CIT jest możliwe.

Import towarów przez jednostki ratownictwa, przeznaczony na ich potrzeby i związany z działalnością ratowniczą, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 63 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, o ile spełnione są wszystkie przesłanki podmiotowo-przedmiotowe oraz towar korzysta ze zwolnienia od cła.

Wynajem części nieruchomości wspólnikom przez spółkę komandytową, przy ustaleniu czynszu na warunkach rynkowych oraz przy zaistnieniu faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do ekonomicznego przysporzenia dla wspólników.

Płatnik ma prawo dokonać jednorazowego potrącenia przysługującego mu zryczałtowanego wynagrodzenia z tytułu terminowych wpłat zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za nieprzedawnione okresy, co powinno być wykazane w deklaracji PIT-4R.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.20.0, z wyłączeniem pełnienia funkcji kierowniczych w budownictwie, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntów wraz z budynkami i budowlami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Po rezygnacji z ustawowego zwolnienia, transakcja podlega opodatkowaniu VAT, umożliwiając nabywcy obniżenie podatku należnego o podatek naliczony.

Przekazanie nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie korzysta ze zwolnienia z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odszkodowania.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, niezbędnym jest spełnienie wymogu zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający objęcie tej formy opodatkowania, niezależnie od braku prowadzonej działalności operacyjnej przed tym dniem.