Sprzedaż działek nr 2, 3, 4, i 5, wydzielonych z działki nr 1, podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ objęte są one decyzją o warunkach zabudowy, kwalifikując je jako tereny budowlane w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, wyłączając zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 tej ustawy.

Podmiotowi, który nabywa towary i usługi wyłącznie do świadczenia usług medycznych zwolnionych z VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ze względu na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Spółka, nie spełniając wymogów formalnych z art. 52 ustawy o rachunkowości dotyczących podpisania sprawozdania finansowego w terminie, nie nabyła prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na 2024 r. Może jednak ubiegać się o tę formę opodatkowania w 2025 r., spełniając wszystkie ustawowe wymogi.

Posiadanie przez spółkę oraz jej udziałowca udziałów członkowskich w spółdzielni energetycznej nie stanowi przeszkody do stosowania przez spółkę estońskiego CIT, jako że spółdzielnia nie jest uznawana za podmiot, którego udział wyklucza tę formę opodatkowania.

Zastosowanie zwolnienia z podatku VAT dla usług treningów sportowych, świadczonych przez kluby sportowe działające non-profit, które przeznaczają uzyskane środki wyłącznie na działalność statutową, oraz gdy usługi są ściśle związane z organizowaniem i uprawianiem sportu, jest zasadne, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie prokurenta będącego wspólnikiem spółki może być uznane za ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. Powinno być traktowane jak świadczenie związane z prawem do udziału w zysku, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, niezależnie od warunków rynkowych ustalenia jego wysokości.

Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 19-21 ustawy nowelizującej z 2018 roku, nie podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wybór opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w formie podatku liniowego, dokonany przez podatnika po terminie określonym w art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie jest skuteczny, nawet jeśli kolejne działania podatnika wykazują konsekwentne stosowanie tej formy rozliczeń.

Wynagrodzenie wypłacone zagranicznemu rezydentowi podatkowemu za użytkowanie oprogramowania w modelu 'end-user' nie jest objęte obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku źródłowego w Polsce, ponieważ nie następuje transfer praw autorskich ani licencjonowanie do modyfikacji oprogramowania. Spółka korzysta z oprogramowania jedynie na potrzeby własne.

Wypłata wynagrodzenia zagranicznym rezydentom podatkowym za udostępnienie cyfrowej powierzchni reklamowej przez polski podmiot, nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia z tytułu świadczeń wymienionych w tym przepisie.

Zakup usług od wspólników prowadzących działalność gospodarczą, mieszących się w zakresie podstawowej działalności spółki i odbywających się na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Płatności z tytułu usług hostingowych kwalifikują się jako użytkowanie urządzenia przemysłowego, co uzasadnia ich objęcie mechanizmem „pay and refund”, o ile nie zostaną zastosowane preferencje umowne wynikające z odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zwłaszcza z Francją. Pozostałe płatności nie są objęte należnościami licencyjnymi.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości obciążonej hipoteką, w którym wartość hipoteki przewyższa wartość udziału, skutkuje brakiem zobowiązania podatkowego, mimo wystąpienia obowiązku podatkowego.

Podatnik ma prawo odliczyć podatek VAT z faktur VAT RR za rolników ryczałtowych, gdy część należności jest przekazywana z tytułu składki plantatorskiej na rzecz związku, o ile zapłata traktowana jest jako wykonana na rachunek plantatora zgodnie z art. 9211 KC.

Udzielenie przez Fundację Rodzinną pożyczek pieniężnych Beneficjentowi, które podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Wniesienie Pionu Logistycznego jako ZCP do spółki kapitałowej jest podatkowo neutralne w zakresie CIT, nie generując przychodu, o ile składniki aportu są przyjęte wartościowo zgodnie z księgami podmiotu wnoszącego, z wyłączeniem wpływu na CIT estoński, gdzie nie następuje rozdysponowanie zysków.

Wydatki ponoszone przez spółkę na ubezpieczenia na życie jej wspólników nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani tzw. kosztów pracowniczych, gdyż brak jest obiektywizowalnego związku między tymi wydatkami a uzyskaniem przychodów czy zabezpieczeniem ich źródła. Takie wydatki mogą być również kwalifikowane jako ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu w ramach ryczałtowego systemu podmiotów powiązanych

Przepis art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy CIT stanowi, że zobowiązanie podatkowe z tytułu minimalnego podatku dochodowego nie dotyczy podatników z grupy kapitałowej, w której jedna spółka posiada co najmniej 75% udziałów w innych, przy spełnieniu dodatkowych warunków określonych w ustępie każdym spółkom tej grupy (w tym zagranicznym).

Nabycie przez osobę fizyczną lokalu mieszkalnego ze środków pochodzących z jej majątku osobistego kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile osoba ta uprzednio nie posiadała tytułu własności w nieruchomości mieszkaniowej, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż gruntu z budynkiem usługowym korzysta ze zwolnienia z VAT, gdy budynek był wynajmowany dłużej niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia i nie podlegał ulepszeniom dotykającym definicji zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u.

Usługi treningów personalnych świadczone przez fundację korzystają ze zwolnienia od VAT jako ściśle związane ze sportem. Zwolnienie nie obejmuje usług rehabilitacyjnych i podobnych, które nie spełniają warunków ustawowych, nie stanowiąc usług ściśle związanych ze sportem w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Podatnik objęty postępowaniem restrukturyzacyjnym jest zwolniony z podatku minimalnego za cały rok podatkowy, w którym zakończył postępowanie, niezależnie od terminu jego zakończenia. Wynika to z przepisów art. 24ca ust. 14 pkt 10 Ustawy o CIT oraz celu unikania działań optymalizacyjnych i ochrony podatników w trudnej sytuacji finansowej.

Zaliczenie nabycia z polecenia darczyńcy do tytułów opodatkowania (art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn) wymaga zgłoszenia każdej raty przekazywanej jako nabycie poszczególnych części. Jednakże, przy spełnieniu warunków z art. 4a ust. 4 pkt 2, zgłoszenie to nie jest wymagane.

Wynagrodzenia wypłacane przez Spółkę na rzecz nierezydentów za usługi poza terytorium RP, nie stanowią przychodów objętych art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, co zwalnia Spółkę z obowiązku poboru zryczałtowanego podatku u źródła.