Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na sporządzenie planu ogólnego, gdyż czynności związane z jego sporządzeniem są realizowane w ramach władztwa publicznego i nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Nabycie praw autorskich na mocy spadku, w tym niewydanych dzieł naukowych, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż jest wyłączone spod jego zastosowania na mocy art. 3 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatnik, którego zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem zostało uznane za nieskuteczne z powodu formalnych uchybień, może złożyć nowe zawiadomienie o wyborze Estońskiego CIT bez konieczności oczekiwania na upływ okresu karencji trzech lat, przewidzianego dla podatników, którzy utracili prawo do opodatkowania ryczałtem.

Przychody z realizacji prawa z instrumentów finansowych obejmują całość kwoty otrzymanej przy wykupie, łącznie z wartością nominalną, a nie tylko dyskonto; takie przychody wliczają się w struktury przychodów określone w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT.

Zorganizowana komórka stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział przez wydzielenie przy spełnieniu warunków nie powoduje utraty ryczałtu od dochodów spółek ani opodatkowania na gruncie zmiany wartości majątku zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Umorzenie kwoty kredytu refinansowego dotyczące kosztów innych niż cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT nie podlega zaniechaniu poboru podatku i stanowi opodatkowany przychód.

Wypłaty niepodzielonych zysków wypracowanych przez spółkę komandytową, przed jej przekształceniem i uzyskaniem statusu podatnika CIT, dokonane przez spółkę z o.o., nie podlegają ponownemu opodatkowaniu CIT ani jako dywidenda, ani jako ukryty zysk pod estońskim CIT.

Wpłaty anonimowe od użytkowników platformy internetowej, które nie umożliwiają jednoznacznej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizn w rozumieniu art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Spółka, która nie złożyła w terminie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, nie może być uznana za opodatkowaną ryczałtem. Zawierając umowę, spółka rozpoczęła działalność 30 stycznia 2024 r., więc zgłoszenie marzec 2024 r. było spóźnione.

Należności Banku wynikające z transakcji repo i reverse repo, realizowanej na alternatywnych rynkach i rozliczanej przez CCP, mogą pomniejszać podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych, zgodnie z wymogami art. 5 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 15 stycznia 2016 r.

Gmina, realizując projekt przebudowy zbiornika wodnego w ramach zadań publicznych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług zakupionych na potrzeby projektu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odliczenie podatku naliczonego od wynajmu lokali jest dopuszczalne w zakresie wynajmu dla pracowników tymczasowych świadczących usługi w ramach agencji pracy, gdyż pozostaje w bezpośrednim związku z czynnościami opodatkowanymi. Nie dotyczy to pracowników zatrudnionych bezpośrednio przez spółkę, gdzie związku takiego brak.

Spółka, która otrzymuje wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego części, nie może wybrać estońskiego CIT w roku wniesienia wkładu oraz roku następującym, lecz co najmniej przez 24 miesiące od jego wniesienia. Po terminie tym możliwe jest ponowne zgłoszenie do estońskiego CIT, o ile spełnione są wszystkie inne ustawowe warunki.

Kalkulacja minimalnego podatku dochodowego powinna obejmować wszystkie polskie spółki wchodzące w skład grupy kapitałowej, w której podmiot dominujący posiada co najmniej 75% udziałów. Przy ustalaniu wyłączeń przewidzianych w art. 24ca ust. 14 CIT, należy uwzględniać wszystkie spółki spełniające warunki, bez możliwości wyboru ich składu.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług organizacyjno-informacyjnych mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, stosując stawkę 8,5%, o ile działalność mieści się w grupowaniu PKWiU 74.90.19.0 i nie obejmuje doradztwa.

W przypadku podziału przez wydzielenie, jeżeli dzielona spółka zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdanie finansowe i dokona wymaganych rozliczeń, spółka przejmująca może kontynuować opodatkowanie ryczałtem na podstawie art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. c ustawy o CIT.

Nieodpłatne przekazanie prezentów o małej wartości do 20 zł netto w ramach prowadzenia działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT i uprawnia podatnika do pełnego odliczenia VAT naliczonego od ich nabycia.

Podatnik świadczący usługi coachingowe i mentoringowe, nie wykonując przy tym czynności doradczych wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, oraz gdy wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Oświadczenie płatnika WH-OSC zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o CIT nie może być składane przed faktycznym zaistnieniem zdarzenia podatkowego, jakim jest przekroczenie limitu kwoty wypłat, co skutkuje koniecznością wdrożenia art. 26 ust. 2e ustawy. Skuteczność takiego oświadczenia wymaga wiedzy posiadanej na dzień faktycznej wypłaty.

Transakcja sprzedaży linii produkcyjnej, znaków towarowych oraz know-how, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Gmina, realizując projekt niekomercyjny w ramach zadań własnych, nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek naliczony, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nałożone ustawą o samorządzie gminnym, działa jako organ władzy publicznej i nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli efekty inwestycji nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. podmiotowi powiązanemu podlega opodatkowaniu jako ukryte zyski na gruncie art. 28m ust. 1 pkt 2 oraz ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, z uwagi na naturę transakcji między podmiotami powiązanymi, bez względu na rynkowe warunki pożyczki.

Wynagrodzenie dla komandytariusza pełniącego funkcję prokurenta samoistnego w spółce komandytowej stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż jest to świadczenie związane z prawem do udziału w zysku, podlegające opodatkowaniu ryczałtem.