W przypadku wykorzystania limitu pomocy publicznej przyznanej w decyzji o wsparciu, podatnik, nie osiągający dochodów zwolnionych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a CIT, może wybrać opodatkowanie w formie Estońskiego CIT, zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 3 CIT.

Przychody uzyskiwane przez lekarza prowadzącego działalność gospodarczą z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, jeżeli zakres tych usług różni się od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Wynagrodzenie Docelowe otrzymywane przez spółkę polską od holenderskiej, oparte na marży od kosztów bez bezpośredniego związku z usługami określonymi umownie, pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem VAT.

Usługi edukacyjno-wychowawcze świadczone przez podmioty objęte systemem oświaty, mimo że nie stanowią opieki w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy VAT, gdy są związane z kształceniem i wychowaniem.

Prezenty przekazywane kontrahentom mają charakter darowizny, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z obowiązkiem podatkowym po stronie obdarowanego. Nie generują obowiązków płatnika dla spółki względem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Spółka, opodatkowując podzielone zyski ryczałtem na mocy rozdziału 6b ustawy o CIT, jest uprawniona do odliczenia 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych z wypłat zaliczek na dywidendy zgodnie z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, poprzez zastosowanie mechanizmu odliczenia bazującego na 90% kwoty odpowiadającej iloczynowi procentowego udziału wspólnika w zysku i należnego ryczałtu z dochodu

Zbycie działek zabudowanych boiskiem sportowym przez gminę jest zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia i upłynie wymagalny okres dwóch lat między pierwszym zasiedleniem a dostawą.

Rabaty pośrednie i bezpośrednie przyznawane przez Wnioskodawcę w związku ze sprzedażą przez poprzedniego dostawcę nie upoważniają do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku VAT należnego Wnioskodawcy, ze względu na brak bezpośredniego udziału w transakcji obniżającej cenę towarów.

Podatnik uzyskujący dochody za granicą z działalności wykonywanej osobiście musi stosować metodę zaliczenia proporcjonalnego, a ulga abolicyjna ogranicza możliwe odliczenie podatku zagranicznego do 1360 zł.

Na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zleceniobiorca może być uznany za rezydenta podatkowego Polski w przypadku oświadczenia o posiadaniu centrum interesów życiowych w Polsce, co uprawnia wnioskodawcę do stosowania ogólnych zasad poboru zaliczek podatkowych.

Wydatki poniesione na kary umowne związane z działalnością gospodarczą przewozową, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a więc nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Przychody spółki osiągane z transakcji z podmiotem powiązanym, przy których spółka wytwarza wartość dodaną w sensie ekonomicznym, spełniają warunki art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, umożliwiając wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz placówek oświatowych, które nie obejmują bezpośrednio opieki nad dziećmi i młodzieżą w formach określonych przepisami oświatowymi, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT jako usługi ściśle związane z oświatą na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT. Najem prywatny mieszkań nie stanowi transakcji pomocniczej i podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z art. 113

W odniesieniu do podatku minimalnego, art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT wyłącza obowiązek jego stosowania, jeżeli spółka dominująca zagraniczna, posiadająca co najmniej 75% udziałów w kapitałowych polskich Spółkach zależnych, legitymuje się wskaźnikiem rentowności powyżej 2%.

Stowarzyszenie nienastawione na zysk, organizujące zajęcia tenisowe oraz obozy sportowe, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem że usługi te są ściśle związane ze sportem, konieczne do jego uprawiania oraz wszelkie zyski są używane na cele statutowe.

Podatnikom uznanym za małych podatników, których roczny przychód nie przekracza 2 000 000 euro, przysługuje wyłączenie z obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ustawy o CIT.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której jednostka samorządu terytorialnego posiada jedynie pośredni udział, nie kwalifikuje się do zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 8 ustawy o CIT, nawet jeśli świadczy ona usługi wspierające gospodarkę ciepłowniczą prowadzoną przez spółkę komunalną.

Neutralność podatkowa wypłaty dywidendy na rzecz ojca z tytułu dożywotniego użytkowania udziałów nie obliguje córki do zgłoszenia darowizny na druku SD-Z2, gdyż nie następuje nabycie rzeczy lub praw majątkowych wymagających obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości, nie podlegająca opodatkowaniu VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ zwolnienie z VAT transakcji nie skutkuje wyłączeniem z PCC. Kupujący ponosi obowiązek podatkowy od tej czynności.

Transakcje z podmiotami powiązanymi, jeżeli generują istotną wartość dodaną, nie podlegają wyłączeniu od opodatkowania CIT estońskim na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, dzięki czemu podatnik może zastosować tę formę opodatkowania.

Opłaty ponoszone za użytkowanie oprogramowania na podstawie sublicencji użytkownika końcowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT, jako że nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu powyższego przepisu oraz Modelu Konwencji OECD.

Płatnik przekazujący nagrody w konkursach, w razie braku certyfikatu rezydencji laureatów, obowiązany jest do poboru 10% zryczałtowanego podatku dochodowego oraz spełnienia obowiązków informacyjnych, niezależnie od trudności w weryfikacji rezydencji podatkowej uczestników.

Sprawozdanie finansowe, aby być uznane za sporządzone zgodnie z przepisami, wymaga podpisu osoby odpowiedzialnej za księgi rachunkowe oraz wszystkich członków kierujących jednostką (np. zarządu) w terminie 3 miesięcy od zamknięcia ksiąg, co jest konieczne do wyboru CIT estońskiego.

Spółka nie jest uprawniona do wyłączenia spod minimalnego podatku dochodowego z art. 24ca ust. 14 pkt 8 uCIT, gdyż nie prowadzi bezpośrednio gospodarki komunalnej i nie jest bezpośrednio spółką z udziałem JST.