Spółka podlegająca opodatkowaniu ryczałtem traci prawo do tego opodatkowania, jeżeli w wyniku łączenia bądź podziału przejmuje przedsiębiorstwo, chyba że podmiot przejmowany zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdanie finansowe i dokona rozliczeń zgodnie z art. 7aa ustawy CIT. Brak spełnienia tych warunków skutkuje utratą prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego połączenie.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Podatnik, u którego powyżej 50% przychodów pochodzi z transakcji z podmiotem powiązanym, spełnia warunek opodatkowania ryczałtem, gdy w ramach tych transakcji powstaje znacząca nie-znikoma wartość dodana.

Samorządowa osoba prawna, realizująca projekt finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia VAT ani zwrotu różnicy tego podatku, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a VAT nie kwalifikuje się jako koszt projektu.

Podatek u źródła od odsetek kapitalizowanych w systemie cash poolingu powinien być pobierany od całej kwoty skapitalizowanych odsetek należnych zagranicznemu Pool Leaderowi, bez pomniejszania jej o kwoty należne polskiemu uczestnikowi. Zatem rozliczenie różnicy między odsetkami naliczonymi a należnymi nie stanowi podstawy opodatkowania.

Zobowiązanie podatkowe wynikające z korekty wstępnej dokonanej w związku z połączeniem spółek wygasa, jeśli spółka, jako podatnik, zachowuje opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek przez cztery lata od daty złożenia zawiadomienia ZAW-RD, nieprzerwanie kontynuując te zasady podatkowe.

Oddanie do użytkowania budynku jednorodzinnego wyklucza skorzystanie ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidzianego dla nabycia pierwszej nieruchomości mieszkalnej, niezależnie od jego stanu wykończenia i użytkowania w okresie posiadania.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej lekarza-specjalisty, świadczącego usługi na rzecz dawnego pracodawcy, nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, co pozwala na ich opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Spółka, produkująca energię elektryczną w instalacji OZE o mocy do 1 MW z biogazu, korzysta z wyłączenia z obowiązków rejestracyjnych, deklaracyjnych i ewidencyjnych w podatku akcyzowym, a sprzedaż nadwyżek energii do koncesjonowanego podmiotu nie jest czynnością opodatkowaną.

Umowa darowizny nieruchomości zawarta pomiędzy najbliższymi krewnymi, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnoprawnych, natomiast umowa rozszerzająca wspólność majątkową małżeńską nie stanowi czynności opodatkowanej tym podatkiem.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż działania realizowane w ramach projektu ochrony bioróżnorodności są przypisane do zadań publicznoprawnych i nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Podstawą opodatkowania PIT przy wypłacie zysków przez spółkę opodatkowaną ryczałtem jest kwota zysku netto przed potrąceniem należnego ryczałtu. Odliczenie ryczałtu na poziomie wspólnika dokonuje się według ustawy o PIT, nie pomniejsza się o nie kwoty zysku netto dla obliczenia PIT.

Zużycie pozostałości destylacyjnej alkilatu o kodzie CN 2710 19 29 do wytworzenia pary wodnej w składzie podatkowym dla potrzeb produkcji paliw lotniczych stanowi zużycie do produkcji innego wyrobu akcyzowego, nie powodując powstania zobowiązania podatkowego.

Transakcje X Sp. z o.o. z podmiotem powiązanym, dotyczące zarządzania magazynem i kompletacji zamówień, nie kwalifikują się jako operacje bez wytworzenia wartości dodanej, co pozwala na stosowanie ryczałtu CIT Estońskiego. Ponadto wynagrodzenia wypłacane za towary od Podmiotu powiązanego nr 1 nie generują ukrytych zysków.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1, 2 i 9 musi być opodatkowana podatkiem VAT, jako że są to tereny budowlane. Zabudowane działki nr 7 i 8, w związku z upływem ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi szkoleniowe w zakresie kursów doskonalenia zawodowego dla HR Managerów, świadczone przez podmioty niepubliczne, które nie są prowadzone w formach przewidzianych przez odpowiednie przepisy, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane od nierezydentów, jako niepodlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, nie nakładają na wnioskodawcę obowiązku płatnika z tytułu podatku u źródła.

Podatnik, którego rok podatkowy rozpoczął się przed 1 stycznia 2024 r. i zakończył po 31 grudnia 2023 r., nie jest zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku dochodowego za ten rok; obowiązek płatniczy powstaje pierwszy raz za rok 2025, zgodnie z art. 38ec ustawy CIT.

Naniesienie nowego podatkowego znaku akcyzy na już oznaczone znakiem zbliżającym się do nieważności płyny do papierosów elektronicznych, w składzie podatkowym pod procedurą zawieszenia, jest dopuszczalne. Właściwe nałożenie znaku umożliwia obniżenie wpłaty dziennej o jego wartość.

Opłaty wstępne i roczne pobierane przez spółki za prezentację na portalu informacyjnym nie stanowią wynagrodzenia za usługi i nie podlegają VAT, gdyż brak jest komercyjnego charakteru oraz bezpośredniej korzyści w relacji usługodawca-usługobiorca.

Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków na projekt modernizacji oświetlenia ulicznego, ponieważ zakupione towary i usługi nie będą wykorzystane do działań opodatkowanych VAT, a same zadania realizowane przez Gminę wynikają z obowiązków prawa publicznego.

Czynności wykonywane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, różniące się zakresem obowiązków i odpowiedzialnością od uprzednio realizowanych w stosunku pracy, nie skutkują utratą prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami” pod kodem PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związaną z kosztami przebudowy drogi, jeżeli inwestycja ta jest bezpośrednio związana z jego czynnościami opodatkowanymi, pod warunkiem, że inne przesłanki określone w art. 88 ustawy nie znajdą zastosowania.