Podmiot nabywający i odsprzedający usługi transportu lotniczego, bez rzeczywistego zarządzania statkami powietrznymi, nie spełnia warunków wyłączenia z obowiązku podatku minimalnego z art. 24ca ust. 14 pkt 5 lit. a ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży przedsiębiorstwa między A S.A. a B S.A., polegająca na zbyciu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na zasadach ogólnych, jednak dodatnia wartość firmy (goodwill) z tej transakcji nie stanowi przedmiotu opodatkowania PCC.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej samowolę budowlaną, niewykorzystywaną w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT i tym samym nie uprawnia nabywcy do odliczenia podatku VAT według art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez spółkę, rozliczającą się ryczałtem od dochodów, na rzecz wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, przy wycenie ceny rynkowej przez niezależnego rzeczoznawcę, nie stanowi ukrytego zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Na dzień przekształcenia z umów leasingu operacyjnego przekształconej spółki jawnej nie powstaje dochód z przekształcenia, gdyż nie sposób ustalić wartości podatkowej składników majątku, które są przedmiotem leasingu operacyjnego, z uwagi na brak ich amortyzacji podatkowej oraz niemożność ich zbycia.

Umowa nieodpłatnego działu spadku, zawierana bez wzajemnych spłat ani dopłat pomiędzy spadkobiercami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zawarcie umowy spółki powoduje powstanie podmiotowości prawnej, co obliguje do zgłoszenia wyboru ryczałtu od dochodów spółek w ustawowym terminie, niezależnie od braków formalnych związanych z numerem NIP, który można później uzupełnić.

Przychody uzyskiwane z usług pośrednictwa, sklasyfikowanych zgodnie z PKWiU 74.90.12.Z, oraz badań naukowych, mogą być opodatkowane odpowiednio według stawek zryczałtowanego podatku dochodowego: 8,5% dla usług pośrednictwa oraz 8,5%/12,5% dla usług badawczych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 i 5 ustawy.

Podatnik, który w jednym z trzech lat poprzedzających rok podatkowy osiągnął udział dochodów w przychodach z działalności operacyjnej powyżej 2%, nie podlega obowiązkowi zapłaty minimalnego podatku dochodowego za ten rok (art. 24ca ust. 14 pkt 9 CIT).

Czynność przekazania środków pieniężnych w ramach umowy pożyczki przez osobę zamieszkałą poza Polską nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w świetle obowiązujących przepisów, niezależnie od miejsca rezydencji podatkowej biorącego pożyczkę.

Podział Spółki Dzielonej przez wydzielenie do podmiotu również opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek, nie skutkuje utratą prawa do ryczałtu ani obowiązkiem zapłaty podatku od zmiany wartości składników majątku.

Jednostki samorządu terytorialnego nie są uprawnione do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na zadania własne służące zaspokajaniu zbiorowych potrzeb wspólnoty, jeżeli nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Dostawa nieruchomości w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Wykonując wyroki WSA i NSA, interpretacja indywidualna potwierdza, że nabycie wewnątrzwspólnotowe pyłu węgla brunatnego przez X, jako finalnego nabywcę węglowego, podlega opodatkowaniu akcyzą, jednak X spełnia warunki do zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 31a ustawy o podatku akcyzowym, ze względu na uznanie złożonych dokumentów handlowych za spełniające przesłanki formalne.

Zwolnienie z długu na podstawie umowy darowizny nie wymaga udokumentowania otrzymania środków pieniężnych, jeśli przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne; warunkiem zwolnienia z podatku jest zgłoszenie nabycia w terminie 6 miesięcy.

Usługi związane z organizowaniem zajęć sportowych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli mają ścisły związek ze sportem i wychowaniem fizycznym oraz nie są nastawione na zysk. Usługi opieki online nie stanowią takich usług, gdyż nie są niezbędne do bezpośredniego uprawiania sportu.

Przychody z usług projektowania UX/UI mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 12% według PKWiU 62.01.1, gdyż mają związek z oprogramowaniem, co wpisuje się w regulacje art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie dla niektórych przychodów osób fizycznych.

Świadczenie usług medycznych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz Szpitalnego Oddziału Ratunkowego, przy braku tożsamości obowiązków z wykonywanymi w ramach stosunku pracy, uprawnia do zastosowania podatku liniowego, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi pośrednictwa leasingowego, zaklasyfikowane jako pośrednictwo komercyjne w PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy braku elementów doradztwa finansowego oraz niezaangażowaniu jako strony umowy.

Koszty uzyskania przychodów powinny być potrącane w roku ich poniesienia chyba, że przekraczają rok podatkowy, przy czym zaliczanie ich do kosztów w roku, którego dotyczą, nie jest możliwe, gdy zmienia się forma opodatkowania. W konsekwencji jednorazowa składka opłacona w 2025 r., mimo że dotyczy ochrony w 2026 r., nie jest kosztem uzyskania przychodów w 2026 r.

Czynnym podatnikowi VAT, który planuje wykorzystać nabywaną nieruchomość do celów opodatkowanej działalności gospodarczej, przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnione są wszystkie formalne przesłanki, a transakcje są udokumentowane fakturami.

Wypłata zysków z okresu ryczałtowego, wyodrębnionych w kapitale własnym, umożliwia wspólnikowi pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, pod warunkiem poprawnego sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą z usług klasyfikowanych pod PKWiU 63.11.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym na poziomie 8,5% w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile zakres świadczonych usług nie obejmuje przetwarzania danych, co mogłoby zmieniać stawkę ryczałtu.

Zryczałtowany zwrot podatku VAT może zostać zwiększony w nawiązaniu do zapłaty dokonanej przez faktora w imieniu nabywcy, pod warunkiem, że prowizja za usługę obsługi sprzedaży rolnych nie jest wliczana w fakturę VAT RR, lecz fakturowana oddzielnie.