Usługi zarządzania świadczone na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej, obejmujące zarówno czynności zarządcze, jak i związane z nadzorem oraz obsługą operacyjną, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia kryteriów przedmiotowych i podmiotowych określonych w tym przepisie.

Przychody Wnioskodawcy ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, jako że nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem, objęte stawką 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi pośrednictwa kredytowego świadczone przez podmiot działający jako agent pośrednika kredytowego, które obejmują działania niezbędne do zawarcia umowy kredytowej, podlegają zwolnieniu z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Uznanie właściwie opisanego przelewu bankowego na poczet zaliczki podatkowej jako skutecznego oświadczenia o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy zachowaniu terminu, wprowadza prawnie dopuszczalne uproszczenie formy takich oświadczeń, uwzględniając brak ustawowego wymogu pisemnej formy.

Sprzedaż lokalu wraz z udziałem w częściach wspólnych budynku przez Gminę korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynął wymagany ustawą okres i nie poniesiono znacznych kosztów ulepszeń, natomiast zwolnienie pkt 10a nie ma zastosowania.

Jednostka samorządowa, realizując zadania własne niezwiązane z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabytych towarów i usług służących takiej inwestycji.

Zbiorczy Certyfikat Rezydencji, wystawiony przez organ podatkowy USA, traktowany jako certyfikat rezydencji w rozumieniu ustawy o PIT i UPO USA, stanowi wystarczającą podstawę do zastosowania zwolnienia z podatku u źródła na zapłacone odsetki z umowy pożyczki zawartej z podmiotem transparentnym podatkowo.

Przychody z usług zaklasyfikowanych według PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, a spełnione są warunki formalne ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi edukacyjne świadczone przez podwykonawcę na rzecz uczelni publicznej, niezbędne do kształcenia studentów i finansowane ze środków publicznych, są zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. b ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE.

Wpłata podatku w formie ryczałtu, dokonana w ustawowym terminie z właściwym oznaczeniem, może stanowić skuteczne złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo braku formalnego oświadczenia.

Nabycie spadku po obywatelce Austrii przez obywatelkę polską nie podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na podstawie Konwencji polsko-austriackiej, jeżeli majątek ten podlega już opodatkowaniu w Austrii.

Usługi projektowania interfejsów użytkownika (UX/UI design), sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, związane są z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zbycie nieruchomości Nieruchomość 1 przez Wnioskodawcę stanowi opodatkowaną podatkiem od towarów i usług dostawę towarów, jednakże dostawa ta korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż nie doszło do pierwszego zasiedlenia w okresie krótszym niż dwa lata od sprzedaży.

Sprzedaż przez Gminę udziału 1/6 w nieruchomości zabudowanej jest czynnością podlegającą VAT, lecz korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na przekroczenie okresu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia oraz brak nakładów na ulepszenia budowli.

Podatnicy muszą dotrzymać terminu do 20 lutego roku podatkowego na złożenie oświadczenia o wyborze podatku liniowego. Złożenie wniosku po tym terminie uniemożliwia zmianę formy opodatkowania w danym roku.

W ramach połączenia spółek przez przejęcie, obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodów powstaje z tytułu nadwyżki wartości rynkowej przejmowanych składników majątku nad ich wartością podatkową, z wyłączeniem uwzględnienia zobowiązań przejmowanych z majątkiem.

Tylko usługa rejestracji spółki partnerskiej z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy CIT jako usługa prawna. Pozostałe nabywane usługi, są klasyfikowane jako administracyjne, pośrednictwa lub opłaty skarbowe, nie podlegają tym przepisom, zwalniając Wnioskodawcę z obowiązku ich opodatkowania.

Wnioskodawca, jako jednostka zależna od A S.A., jest zobowiązany do łącznego rozliczania podstawy opodatkowania z innymi podmiotami z Ubezpieczeniowej Grupy, nie mogąc samodzielnie pomniejszać jej o 2 mld zł w ramach ustawy o PIF.

Usługi pod PKWiU 70.22.20.0 kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako pozostałe usługi zarządzania projektami, jeżeli nie są zaliczane do usług doradczych według PKWiU dział 70, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zaliczki na poczet dywidendy podlegają 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu PIT z uwzględnieniem pomniejszenia, zgodnie z art. 30a ust. 19 u.p.d.o.f., jeżeli pochodzą z zysku opodatkowanego ryczałtem.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej, jeśli Ryczałt jest stosowany do końca 2025 r., ani nie wymaga ponownego zawiadomienia ZAW-RD; brak także powstania dochodu z przekształcenia i zmiany wartości składników majątku zgodnie z ustawą o CIT.

Zakup Nieskarbowych Papierów Dłużnych przez spółkę z o.o. poprzez bank komercyjny, z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usług powierniczych nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania spółki ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT), jeżeli nabywane aktywa pozostają własnością spółki i nie wynikają z nich nowe prawa majątkowe.

Nie istnieje obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela przy zastosowaniu art. 22 ust. 4 ustawy o CIT do zwolnienia dywidendy z opodatkowania. Obowiązek złożenia oświadczeń art. 28b ust. 4 pkt 5-6 dotyczy jedynie sytuacji zwrotu podatku od nadwyżki powyżej 2.000.000 zł.

Wynagrodzenie prokurenta, będącego podmiotem powiązanym, ustalone na warunkach rynkowych, stanowi ukryty zysk i w całości podlega opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. Definicja ukrytych zysków obejmuje wszelkie świadczenia między podmiotami powiązanymi, wykonywane nieformalnie jako dystrybucja zysku.