Zwrot składki zdrowotnej pobranej od emerytury wypłacanej przez ZUS, stanowiący korektę nieprawidłowo pobranych składek, nadal podlega opodatkowaniu dochodowym w Polsce poprzez obowiązek doliczenia do podatku dochodowego uprzednio odliczonych kwot składek, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prezenty przekazywane pracownikom w formie voucherów z okazji jubileuszu pracy stanowią darowizny podlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, wyłączone jednak z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak ekwiwalentności świadczenia, co eliminuje zobowiązanie płatnika do odprowadzania zaliczek na PIT.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z modernizacją infrastruktury wodociągowej, jeśli proporcjonalnie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Zaliczenie wypłat zaliczek na poczet dywidendy jako przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wymaga pobrania przez spółkę jako płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych z zastosowaniem mechanizmu pomniejszenia o cześć ryczałtu zapłaconego przez spółkę.

Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

Świadczenie usług wspierających zarządzanie projektami, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.30.0, które nie są usługami doradztwa, uprawnia do opodatkowania stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka z o.o. przekształcona z spółki jawnej może wybrać estoński CIT już w pierwszym roku po przekształceniu, a transakcje najmu oraz nieodpłatne pożyczki od wspólników nie stanowią ukrytych zysków pod warunkiem, że są realizowane na zasadach rynkowych, co wyklucza konieczność ich opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Dostawa nieruchomości wniesionej aportem do spółki jako działalność cywilnoprawna podlega opodatkowaniu VAT, z wyjątkiem działki zabudowanej budynkiem, która może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, podczas gdy dostawa terenu budowlanego jest z opodatkowania wyłączona.

Przychody z tytułu świadczenia usług technicznych, serwisowych oraz kontrolnych, niesubsumujące doradztwa informatycznego, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, przy spełnieniu warunku prawidłowej kwalifikacji usług wyłączających elementy doradcze.

Płatności z tytułu dostępu do oprogramowania, przechowywania danych w chmurze i usług hostingowych, jak i MPLS, powinny być traktowane jako należności z tytułu użytkowania lub prawa do użytkowania urządzeń przemysłowych w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a więc podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła na poziomie 20%.

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.

Przychody ze świadczenia usług operacyjno-controllingowych klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są usługami doradztwa zarządzania. Takie świadczenie nie stanowi działalności podlegającej wyłączeniu z opodatkowania zryczałtowanego.

Połączenie spółek zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH, z uwzględnieniem art. 514 § 1, art. 515 § 1 oraz art. 515(1) § 1, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o CIT, o ile spełnione są przesłanki wyłączenia określone w tej ustawie, a transakcja realizowana jest z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

Transakcja pożyczki udzielonej przez podatnika jednostce powiązanej stanowi dochód z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, który podlega opodatkowaniu CIT estońskim. Powiązania osobowe i kapitałowe, a także relacje rodzinne, determinują uznanie spółek za jednostki powiązane.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez wnioskodawcę pozostaje poza zakresem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który w toku postępowania restrukturyzacyjnego poniósł koszty na usługi zarządcy wykazana w fakturach VAT, przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 UPTU, jeśli usługi te związane były z działalnością opodatkowaną.

Nieodpłatne przekazanie zabudowanych nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT, jeżeli upłynęły co najmniej dwa lata od ich pierwszego zasiedlenia oraz podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu. Zwolnienie to nie obejmuje niezabudowanych działek, dla których nie spełniono przesłanek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Stosowanie stawki 5% podatku u źródła na podstawie art. 10 ust. 2 lit. a UPO z Francją wymaga, aby rzeczywisty beneficjent dywidendy rozporządzał bezpośrednio co najmniej 10% kapitału w spółce wypłacającej dywidendę.

Kwota zwrotu podatku od nieruchomości, otrzymywana od dzierżawcy przez wydzierżawiającego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli z umowy dzierżawy wynika, że odpowiedzialność za ten podatek ponosi dzierżawca.

Połączenie odwrotne spółek w grupie kapitałowej, gdzie spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach księgowych, oraz gdzie przesłanki ekonomiczne są uzasadnione, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT.

Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych podlega stawce 19% CIT; obowiązuje również zaliczka miesięczna na podatek. Przychody z kryptowalut klasyfikuje się jako zyski kapitałowe. Rozliczenie winno nastąpić w zeznaniu rocznym z załącznikiem CIT/WW.

Odpłatne zbycie przez Miasto nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami niemieszkalnymi będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w sprzężeniu z art. 29a ust. 8 tej ustawy, z powodu upływu okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i braku nakładów na ulepszenie tych budynków przekraczających 30% ich wartości początkowej.