Dostawa zabudowanej działki, obejmującej budynek uprzednio zasiedlony, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdy okres między zasiedleniem a sprzedażą przekracza dwa lata.

Zawiązanie nowej podatkowej grupy kapitałowej poprzez rejestrację umowy przez organ podatkowy powoduje nadanie PGK statusu odrębnego podatnika CIT, uprawnionego do wyłączenia od minimalnego podatku dochodowego przez pierwsze trzy lata działalności, o ile spełnione są wszystkie przesłanki z ustawy o CIT.

Przychody uzyskane z faktoringu własnych wierzytelności stanowią przychody z wierzytelności w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Przekroczenie progu 50% przychodów z takich źródeł wyklucza możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Przechowywanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, z zachowaniem zasad integralności, autentyczności i czytelności, jest dopuszczalne bez papierowych kopii. Prawo do odliczenia VAT uzależnione jest od spełnienia warunków zarówno przez dokumenty, jak i przez transakcje, których dotyczą.

Darowizna nieruchomości dokonana przez brata na rzecz wnioskodawcy, za zgodą jego żony, nie kreuje jej statusu darczyńcy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Gminie, działającej jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem towarów i usług, gdy inwestycja realizowana jest w ramach zadań niegenerujących czynności opodatkowanych, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację polegające na organizacji zajęć musicalowych i spektakli musicalowych z udziałem uczestników korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, z wyłączeniem usług związanych z filmami, nagraniami i wstępem na spektakle, które podlegają opodatkowaniu według art. 43 ust. 19 ustawy.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej jako wkładu niepieniężnego do spółki jest zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku znacznych wydatków na ulepszenie.

Dostawa nieruchomości przez spadkobierczynie na rzecz spółki, przy złożeniu zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako element działalności gospodarczej spadkobierczyń, nabywających nieruchomość dla dalszej odsprzedaży.

Przychody osoby fizycznej osiągane z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile działalność gospodarcza spełnia wszystkie ustawowe warunki stosowania tej formy opodatkowania, a zakres usług nie objęty wyłączeniami z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, który nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, może korzystać ze zwolnienia VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nie narusza definicji pierwszego zasiedlenia i spełnia wymagania dotyczące upływu czasu od zasiedlenia.

Dostawa nieruchomości przez spadkobierczynie jako podatników VAT, przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dokonują one rezygnacji ze zwolnienia, pomimo spełniania przesłanek tego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Zbycie nieruchomości przez spadkobierczynie na rzecz Spółki podlega opodatkowaniu VAT, gdy nabycie tej nieruchomości przez spadkobierczynie miało jedynie cel dalszej odsprzedaży. Mogą one skutecznie zrezygnować ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, co uczyni transakcję opodatkowaną.

Spółka nie spełniła wymogów umożliwiających zastosowanie przepisów dotyczących CIT estońskiego, ponieważ nie zwiększyła zatrudnienia do wymaganych poziomów od początku opodatkowania ryczałtem, wbrew regulacjom art. 28j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Gmina, realizując zadanie własne z zakresu budowy infrastruktury rekreacyjnej, nieopodatkowane czynnościami VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie art. 86 ustawy o VAT, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Środki pieniężne przekazane przez ojczyma z USA na rzecz wnioskodawcy, nieposiadającego miejsca stałego pobytu w Polsce w rozumieniu ustawy o cudzoziemcach, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz wchodzą w zakres przychodów z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Spółka rozpoczynająca działalność w ramach Estońskiego CIT spełnia warunek zatrudnienia, jeśli w pierwszych trzech latach corocznie zwiększa zatrudnienie o pełen etat, bez konieczności pracy na pełen etat przez 300 dni rocznie.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, wyłączone jest jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nawet jeśli strony transakcji nie są na dzień jej zawarcia podatnikami VAT.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zwrot kosztów publicznoprawnych, takich jak podatek od nieruchomości czy opłaty za użytkowanie wieczyste, nie stanowi przychodu z dzierżawy podlegającego ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych, jeśli dzierżawca zobowiązany jest umową do ich ponoszenia.

Podział spółki przez przejęcie, realizowany zgodnie z art. 529 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest zawarty w zamkniętym katalogu czynności cywilnoprawnych wymienionych w art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Tym samym, dokonanie takiego podziału nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Świadczenie usług najmu nieruchomości między podmiotami powiązanymi, w warunkach spełniających zasady rynkowe i generujących większą niż znikoma wartość ekonomiczną, uprawnia spółkę do korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Wniesienie do spółki aportem przedsiębiorstwa w spadku wyklucza możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przez okres 24 miesięcy od dnia wniesienia z uwagi na zastosowanie art. 28k ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 28k ust. 2 ustawy o CIT.

Bank hipoteczny, mimo odrębności w definicji prawa bankowego, jest uznawany za bank krajowy w rozumieniu art. 4 ustawy o PNIF. Jako taki, podlega on obowiązkowi podatkowemu z tytułu podatku od niektórych instytucji finansowych, zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o PNIF, i jest zobowiązany do składania deklaracji podatkowych jako bank krajowy.