Skuteczne zbycie wszystkich udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem eliminuje przeszkodę z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od późniejszego, deklaratoryjnego wpisu zmiany wspólnika do KRS. Historyczne połączenie nie wyłącza ryczałtu po upływie okresu 24 miesięcy, a mały podatnik w pierwszym roku estońskiego CIT spełnia kryterium zatrudnienia

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami i dokumentacją bez przejęcia umów najmu, zarządzania, finansowania, zobowiązań, rachunków, pracowników oraz struktur organizacyjno-finansowych Zbywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT dostawę towarów. Przy braku przesłanek zwolnień dostawa i otrzymane na jej poczet zaliczki podlegają

W przypadku wypłaty dywidendy lub innych należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT na rzecz transparentnego podatkowo podmiotu pośredniczącego, gdy przychód jest w całości przypisywany zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu rzeczywistym właścicielem należności, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g na podstawie dokumentów tego programu. Po przekroczeniu

Wypłata należności dywidendowych za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo nie wyklucza zastosowania zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT wobec podmiotu, któremu przychód jest w całości przypisywany i który jest jego rzeczywistym właścicielem, jeżeli płatnik dysponuje dokumentami z art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu z art. 26 ust. 2e zwolnienie wymaga jednak skutecznego oświadczenia

Jeżeli podatnik wykonuje na rzecz inwestora samodzielne i gospodarczo rozłączne świadczenia obejmujące projekt techniczny, sprzedaż nieprzetworzonych urządzeń oraz usługi programowania i uruchomienia systemu, a ewidencja pozwala ustalić przychód z każdego rodzaju działalności, przychody te podlegają odrębnemu opodatkowaniu ryczałtem według stawek odpowiednio 14%, 3% i 12%, bez traktowania ich jako

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa od fizjoterapeuty wykonującego zawód medyczny usługi fizjoterapeutyczne służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, a następnie świadczy je na rzecz pacjentów, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od stosowanej marży.

Dostawa samodzielnego lokalu użytkowego, który został oddany do używania na potrzeby własnej działalności podatnika ponad dwa lata przed sprzedażą i nie był następnie ulepszony w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT w stopniu powodującym ponowne pierwsze zasiedlenie, korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Zwolnienie to obejmuje również związany z lokalem udział w nieruchomości

Sprzedaż udziałów w zabudowanych nieruchomościach przez wspólnika spółki cywilnej podlega VAT, jeżeli udziały zostały uprzednio oddane spółce do używania i pobierania pożytków, a nieruchomości były w sposób ciągły wykorzystywane w działalności najmu. Jeżeli dostawa następuje po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a nie dokonano kwalifikowanych ulepszeń, korzysta ona ze zwolnienia

Jeżeli należności wypłacane formalnie na rzecz transparentnego podatkowo podmiotu zagranicznego są w całości przypisywane zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu ich rzeczywistym właścicielem, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT po spełnieniu wymogów dokumentacyjnych z art. 26 ust. 1g. Przekroczenie progu z art. 26 ust. 2e wyłącza jednak automatyczne stosowanie

Jeżeli należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT są wypłacane formalnie na rzecz podmiotu transparentnego podatkowo, lecz w całości przypisywane zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu ich rzeczywistym właścicielem, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g po uzyskaniu dokumentów tego programu; po przekroczeniu progu z art. 26 ust. 2e konieczne jest

Spółdzielnia energetyczna nabywająca energię elektryczną, która nie posiada żadnej koncesji wskazanej w art. 2 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku akcyzowym i nie jest objęta ustawowymi wyłączeniami, jest nabywcą końcowym także wtedy, gdy następnie sprzedaje energię swoim członkom. Sprzedaż energii przez niekoncesjonowanego wytwórcę na rzecz takiej spółdzielni podlega akcyzie oraz rodzi obowiązek rejestracji

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych i użytkowych, stanowiących majątek prywatny podatnika, są przychodami z najmu określonymi w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokale nie zostały związane z działalnością gospodarczą, a czynności wynajmującego mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Usługa prywatnego, atestowanego kursu psychoterapii nie jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeżeli przepisy wskazywane przez usługodawcę określają jedynie kwalifikacje psychoterapeuty, a nie formy i zasady kształcenia. Może ona jednak korzystać ze zwolnienia bezpośrednio na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i dyrektywy 2006/112/WE, gdy standard i nadzór nad szkoleniem

Usługa specjalistycznego szkolenia zakończonego egzaminem i certyfikacją stanowi usługę kształcenia zawodowego, jeżeli przekazuje kompetencje bezpośrednio konieczne do wykonywania określonych czynności zawodowych, a uzyskany certyfikat warunkuje dopuszczenie do ich wykonywania. Jeżeli wynagrodzenie podwykonawcy jest w całości ekonomicznie finansowane z dotacji celowej, usługa korzysta ze zwolnienia

Kwoty otrzymywane przez wynajmującego od najemcy tytułem zwrotu kosztów drewna opałowego, ponoszonych dla zapewnienia ogrzewania wynajmowanego lokalu i rozliczanych odrębnie od czynszu, nie stanowią przychodu z najmu w rozumieniu art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli nie powodują definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie wynajmującego.

Przychody przedsiębiorcy z udzielania licencji na korzystanie z fonogramów, wideogramów oraz utworów, jeżeli prawa te nie są definitywnie przenoszone, lecz czasowo udostępniane do eksploatacji za wynagrodzeniem zależnym od uzyskiwanych wpływów, są przychodami z umów podobnych do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o

Otrzymanie przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek aportu w postaci pojedynczych składników majątku, niestanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie skutkuje utratą prawa do tego opodatkowania ani powstaniem dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku. Objęcie udziałów w zamian za aport o wartości rynkowej oraz przekazanie agio na kapitał zapasowy

Oddział instytucji kredytowej kontynuujący działalność bankową po transgranicznym połączeniu przez przejęcie jest podatnikiem PNIF, a spółka przejmująca przejmuje w drodze sukcesji generalnej wszelkie związane z tym podatkiem prawa i obowiązki, również za miesiąc połączenia. Statusowi temu podlega także oddział instytucji kredytowej wykonujący wyłącznie funkcje pomocnicze, niezależnie od braku bezpośredniego

Odszkodowanie wypłacane przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kontrahentowi za kradzież towaru utraconego podczas realizacji usługi przewozowej nie stanowi dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, jeżeli odpowiedzialność przewoźnika wynika ze stosunku cywilnoprawnego, szkoda pozostaje normalnym ryzykiem działalności transportowej, a podatnik dochował należytej

Usługi wykonywane przez kwalifikowanego farmaceutę na rzecz apteki, które ze względu na swój rzeczywisty cel stanowią opiekę medyczną służącą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od świadczenia ich w formule B2B. Zwolnienie nie obejmuje natomiast czynności administracyjnych, magazynowych

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 63.11.11.0 jako usługi przetwarzania danych, obejmujących w szczególności ocenę wyników modeli AI oraz przygotowanie i anotację danych treningowych, są objęte stawką 15% ryczałtu z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy, a nie stawką 8,5% właściwą dla pozostałej działalności usługowej.

Dokonana w terminie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wpłata oznaczona w sposób jednoznacznie identyfikujący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz właściwy okres rozliczeniowy może stanowić pisemne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo braku prawidłowego ujawnienia wyboru w CEIDG; wybór ten obowiązuje także w latach następnych, jeżeli podatnik skutecznie

Wynagrodzenie wypłacone wspólnikowi z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT także wtedy, gdy jest finansowane z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wypracowanych przed objęciem spółki ryczałtem lub ze środków uprzednio wniesionych na kapitał zakładowy.

Usługi medyczne świadczone przez lekarza po uzyskaniu tytułu specjalisty na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w charakterze lekarza rezydenta, jeżeli następuje zmiana statusu zawodowego, samodzielności, kompetencji i odpowiedzialności oraz ustaje realizacja programu specjalizacyjnego. W takiej sytuacji art. 9a ust. 3 ustawy o PIT i art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie