Sprzedaż zabudowanej działki, powstałej w wyniku podziału geodezyjnego działki gruntu, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonując sprzedaży swojego majątku osobistego, sprzedawca nie działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi administracyjne w procesie legalizacji pracy cudzoziemców, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, klasyfikuje się do PKWiU 82.99.19.0, co skutkuje zastosowaniem stawki ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Kwoty wypłacone z tytułu zwrotu środków z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), w sytuacji wypowiedzenia umowy bez spełnienia warunków emerytalnych, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i powinny być zakwalifikowane jako przychody z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób

Przeniesienie własności nieruchomości jako rozliczenie dywidendy rzeczowej na podstawie uchwały o podziale zysku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi czynności wymienionej w zamkniętym katalogu art. 1 ustawy o PCC.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może stosować opodatkowanie podatkiem liniowym 19%, jeśli czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy nie są w pełni tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, a jedynie częściowo się pokrywają, zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Odszkodowanie za wywłaszczone działki nr 3, objęte planem zabudowy, podlega VAT. Działki nr 6 i 7 mające status budowli korzystają ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 10), a odszkodowanie za pozostałe działki niezabudowane korzysta ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 9).

Centrum Integracji Społecznej, realizując działalność gospodarczą w postaci odpłatnego prowadzenia kawiarni, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupów produktów wykorzystywanych do czynności opodatkowanych, o ile nie występują przesłanki negatywne przewidziane w art. 88 ustawy o VAT.

Zarówno zbycie własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu, jak i takie zbycia uzyskane dochody, stanowią przychód pasywny, podlegający uwzględnieniu w limicie ograniczającym stosowanie ryczałtu od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. Przekroczenie progu powoduje niemożność stosowania estońskiego CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, a jedynie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Przychody z hurtowej odsprzedaży nieprzetworzonych produktów pochodzenia zwierzęcego kategorii 3 podlegają opodatkowaniu stawką 3% jako działalność usługowa w handlu, zaś przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów w formie pulpy opodatkowuje się stawką 5,5% jako działalność wytwórczą.

Potrącenie wzajemnych należności za nakłady w ramach rozliczenia między spółkami powiązanymi nie stanowi ukrytego zysku ani nie opodatkowuje się ryczałtem, a sprzedaż nieruchomości generuje przychód podatkowy uwzględniający możliwe potrącenie kosztów uzyskania przychodu.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Przychody uzyskane z zagranicznych źródeł, od których potrącony został podatek u źródła, nie muszą być uwzględniane w zaliczkach na CIT, lecz powinny być rozliczane przy składaniu zeznania rocznego. Spółka ma prawo odliczyć w Polsce podatek u źródła zapłacony w USA od podatku dochodowego od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej.

Zawarcie umowy dzierżawy na część gruntów rolnych, uprzednio nabytych w celu powiększenia gospodarstwa rolnego z zachowaniem zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje utratą tego zwolnienia, jeśli prowadzenie gospodarstwa przez nabywcę nie obejmuje wszystkich nabytych działek przez cały wymagany pięcioletni okres.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu sprzedaży nieruchomości następuje z chwilą podpisania aktu notarialnego, przenoszącego prawo własności na nabywcę. Faktura VAT wystawiona zgodnie z tą datą i uwzględniająca podatek VAT jest zgodna z przepisami ustawy o VAT.

Przychody z najmu nieruchomości położonych za granicą, uzyskiwane przez polskich rezydentów podatkowych, podlegają opodatkowaniu w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia i winny być wykazane w zeznaniu PIT-28 jako przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi świadczenia doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 70.22.1) podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od elementów handlowych w ramach działalności doradczej.

Zawarcie umowy dzierżawy części gruntów rolnych przez okres krótszy niż pięć lat od ich nabycia, przy równoczesnym kontynuowaniu działalności rolniczej, powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli wyłącza osobiste prowadzenie całego powiększonego gospodarstwa rolnego przez nabywcę.

W przypadku dziedziczenia transmisyjnego, pięcioletni okres do wyłączenia z opodatkowania zbycia nieruchomości należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca transmitariusza, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej z majątku prywatnego osoby fizycznej nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile sprzedawca nie podejmuje działalności o charakterze profesjonalnym typowym dla obrotu gospodarczego nieruchomościami, nawet gdy nabywca działając jak pełnomocnik realizuje procedury uzyskania zezwoleń na budowę.

Podatnik, działający jako czynny podatnik VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi, bez użycia KSeF, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnia pozostałe warunki odliczenia określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, małżonkowie będący we wspólności majątkowej mają prawo do wspólnego opodatkowania dochodów. Istnienie rozdzielności majątkowej wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego.

Spółka przekształcona z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytową nie jest zobowiązana jako płatnik do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy zyski z lat ubiegłych przekazane na kapitał zapasowy nie przekształcą się w kapitał podstawowy nowopowstałej spółki komandytowej.