Odpłatny wynajem lokalu użytkowego stanowiącego część majątku wspólnego małżonków, dokonywany przez jednego z małżonków jako czynnego podatnika, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie przez małżonka dokonującego najmu.

Podatnik nie może w jednej deklaracji podzielić kwoty zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym na zwrot na rachunek VAT w terminie 25 dni i jednocześnie zwrot na rachunek rozliczeniowy w terminie 40 lub 60 dni.

Usługi testowania gier komputerowych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, świadczone przez podatnika nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Usługi diagnozy zaburzeń ze spektrum autyzmu wykonywane przez lekarzy psychiatrów oraz terapie logopedyczne świadczone przez logopedów i neurologopedów mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż są to świadczenia o charakterze medycznym, mające na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia, realizowane przez osoby wykonujące zawody medyczne.

Przychody Wnioskodawcy z usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego i nie dotyczą oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Częściowa zbieżność czynności wykonywanych na podstawie umowy o pracę i kontraktu w działalności gospodarczej nie wyłącza możliwości opodatkowania dochodów podatkiem liniowym w kontekście art. 9a ust. 3 ustawy o PIT. Tym samym w przypadku braku stosunku pracy w roku podatkowym możliwe jest stosowanie podatku liniowego.

Posiadanie przez wspólnika spółki statusu fundatora fundacji i członka jej zarządu, bez prawa do świadczeń majątkowych, nie wyklucza opodatkowania spółki ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez komornika w drodze licytacji publicznej podlega VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dotyczy nieruchomości zasiedlonej ponad 2 lata przed transakcją.

Płatności dokonywane przez polskiego rezydenta podatkowego na rzecz innego polskiego rezydenta, w ramach subskrypcji oprogramowania dostarczonego przez zagranicznego producenta, nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdy rzeczywistym beneficjentem jest rezydent krajowy.

W przypadku wypłat odsetek u źródła, w świetle art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, certyfikat rezydencji może zostać uzyskany po wypłacie, jeśli obejmuje datę wypłaty i spełnia formalne warunki. Na płatniku spoczywa obowiązek dochowania należytej staranności i udokumentowania rezydencji podatnika zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, przewidziane w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, obejmuje darowiznę pieniężną przekazaną za pośrednictwem pełnomocnika darczyńcy, jeżeli spełniono warunki dotyczące zgłoszenia oraz udokumentowania przekazania środków, zgodnie z wolą darczyńcy wyrażoną w umowie darowizny.

Związek Międzygminny, realizując zadania z zakresu selektywnej zbiórki odpadów, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji w PSZOK, stosując prewspółczynnik zgodnie z przepisami art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, z uwagi na częściowe wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych.

Dochody z umowy konsultingowej realizowanej dla agendy ONZ nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46 PDOF, gdy nie zostały spełnione przesłanki dotyczące pochodzenia środków z bezzwrotnej pomocy przyznanej przez polskie podmioty publiczne oraz bezpośredniej realizacji celu programu przez podatnika.

W przypadku inwestowania w obligacje zerokuponowe przez spółkę, przychód uwzględniany przy ocenie warunków art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT obejmuje zarówno dyskonto, jak i zwrot kapitału, stanowiąc całość realizacji praw z instrumentów finansowych.

Kwota uzyskana z tytułu odpłatnego przekazania zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku liniowego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 i art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupionych towarów i usług, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, gdyż są związane z działaniami w sferze publicznej, a nie działalnością gospodarczą.

Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur od kontrahenta, nawet jeśli rachunek bankowy kontrahenta nie widniał na wykazie podatników VAT, o ile transakcje są rzeczywiste i dotyczą czynności opodatkowanych.

Świadczenie usług twórczych i promocyjnych w ramach działań marketingowych, mieszczących się w działaniu PKWiU 73, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

W kontekście art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, wspólnik spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów ma prawo do pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego od dywidend niemających statusu ostatecznego przysporzenia o określony procent należnego ryczałtu, mimo jego niezapłacenia.

Usługi farmaceutyczne świadczone przez farmaceutę mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, gdy spełniają definicję opieki farmaceutycznej. Nie dotyczy to jednak czynności organizacyjnych kierownika apteki, które nie wpisują się w zakres usług medycznych. Przekroczenie limitu sprzedaży nie ogranicza takiego zwolnienia.

Żuraw samojezdny, używany jedynie do prac dźwigowych, nie stanowi środka transportu w rozumieniu ustawy o VAT, dlatego jego nabycie nie pociąga za sobą obowiązku złożenia informacji VAT-23 ani wpłaty podatku VAT przed rejestracją pojazdu.

Przychody z działalności gospodarczej dotyczące doradztwa w zakresie informatyki, które wiążą się z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 12% według PKWiU ex 62.02, natomiast usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych niezwiązane z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%.

Dofinansowanie składek na ubezpieczenie na życie dla członków zarządu oraz powiązanych pracowników, przyznawane na zasadach wewnętrznego regulaminu spółki, nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Świadczenia te są przyznawane w oparciu o obiektywne kryteria oraz funkcję pełnioną w spółce.

Przy opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych podstawę opodatkowania stanowi całość przychodu uzyskanego z działalności edukacyjnej prowadzonej poprzez platformę internetową, bez uwzględnienia prowizji platformy.