Wypłata wspólnikom wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów, także gdy umorzenie wiąże się z obniżeniem kapitału zakładowego, stanowi dla spółki opodatkowanej ryczałtem dochód z tytułu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od źródła finansowania wypłaty. Nie stanowi natomiast wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą

Jeżeli wypłata dywidendy z zysków z lat ubiegłych, zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki, następuje na rzecz udziałowców spełniających łącznie warunki określone w art. 22 ust. 4–4d ustawy o CIT, przychód z tej dywidendy korzysta ze zwolnienia podatkowego. Wypłacająca spółka nie jest wówczas obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, który po zakończeniu działalności gospodarczej pozostaje składnikiem majątku prywatnego podatnika i nie jest związany z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeżeli najem odbywa się za pośrednictwem portali rezerwacyjnych. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem

Odpłatne, realizowane na warunkach rynkowych poręczenie przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek kredytu bankowego podmiotu powiązanego, jak również otrzymane z tego tytułu wynagrodzenie oraz ewentualna zapłata długu wobec banku, nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli świadczenia te nie są wykonywane w związku z prawem do udziału w zysku. Zapłata z tytułu poręczenia nie jest także wydatkiem niezwiązanym

Dla zastosowania preferencji podatku u źródła okres skuteczności certyfikatu rezydencji wyznacza wyłącznie okres rezydencji podatkowej potwierdzony przez właściwy organ podatkowy. W braku takiego oznaczenia płatnik stosuje certyfikat przez 12 miesięcy od daty jego wydania, natomiast informacje deklarowane przez podatnika lub dodatkowe odniesienia do umów zawartych z państwami trzecimi nie pozbawiają

Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Dla celów zastosowania art. 29 ust. 2 i art. 41 ust. 9a ustawy o PIT wiążący jest okres rezydencji podatkowej wyraźnie poświadczony przez właściwy zagraniczny organ podatkowy; w braku takiego okresu certyfikat stosuje się przez 12 miesięcy od wydania. Informacje niewchodzące w zakres poświadczenia organu ani dodatkowe odniesienia do umów zawartych przez państwo rezydencji z państwami trzecimi nie pozbawiają

Sprzedaż udziałów w nieruchomości zabudowanej budynkiem użytkowym stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt okoliczności, w szczególności nabycie w celu komercjalizacji, realizacja inwestycji użytkowej oraz wieloletnie gospodarcze wykorzystanie nieruchomości przez spółkę wspólników, wyklucza zakwalifikowanie transakcji jako zwykłego rozporządzenia majątkiem prywatnym

Sprzedaż lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość na rzecz osoby fizycznej korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli nabywcy w dniu sprzedaży ani wcześniej nie przysługiwało prawo własności wskazanych nieruchomości mieszkalnych, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub domu ani udział w takich prawach. Pobranie PCC mimo spełnienia tych przesłanek stanowi

Wypłata na rzecz obdarowanego świadczenia wynikającego z darowanej wierzytelności nie stanowi odrębnego przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nabycie tej wierzytelności jako prawa majątkowego podlega podatkowi od spadków i darowizn. Realizacja wierzytelności pozostaje objęta wyłączeniem z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Wypłata spadkobiercy należności z tytułu odziedziczonego prawa do niewypłaconych zysków wspólnika spółki jawnej, wypracowanych przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nabycie roszczenia o wypłatę tych kwot następuje bowiem tytułem dziedziczenia jako nabycie prawa majątkowego, objęte zakresem podatku od spadków

Osiągnięcie w roku podatkowym przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i wykazanie go w zeznaniu PIT-28 wyłącza, na podstawie art. 6 ust. 8 ustawy o PIT, prawo do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, niezależnie od okresu prowadzenia tej działalności, jej późniejszego zakończenia oraz spełnienia warunków małżeństwa i wspólności

Umowa sprzedaży nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia istotne jest opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie sam status VAT jej stron.

Przychody z krótkoterminowego najmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek prywatny podatnika, niewprowadzonych do majątku związanego z działalnością gospodarczą, należy zaliczyć do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najem obejmuje cztery lokale. Sam krótkoterminowy charakter najmu, korzystanie z platformy rezerwacyjnej oraz liczba lokali nie przesądzają o prowadzeniu pozarolniczej

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury pieszo-rowerowej, wytworzonej w celu realizacji jej zadań własnych z zakresu ochrony środowiska, turystyki i rekreacji, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej, w której gmina nie jest podatnikiem VAT. Skoro wydatki inwestycyjne nie służą czynnościom opodatkowanym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego

Jeżeli uchwała o podziale zysku, podjęta w roku, w którym podatnik ryczałtu od dochodów spółek nie ma statusu małego podatnika, obejmuje zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy wypłacone w poprzednim roku, ostateczny ryczałt od zysku objętego uchwałą ustala się według stawki właściwej w roku podjęcia uchwały; podatek zapłacony od zaliczek podlega jedynie odliczeniu, stosownie do art. 28p ust. 3

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z prawami, obowiązkami, decyzjami i dokumentacją dotyczącymi przygotowania inwestycji nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli całość tej konkretnej transakcji jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług i nie korzysta z tego podatku ze zwolnienia. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC

Sprzedaż wydzielonych działek przez osoby fizyczne, które nie wykorzystywały ich w działalności gospodarczej, nie podejmowały zespołu działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a podział gruntu służył jedynie realizacji pojedynczej transakcji, stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym. Zbywcy nie działają zatem jako podatnicy VAT, sprzedaż nie podlega temu podatkowi,

Sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT, z uwagi na wyjątek określony w art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co do zasady podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli jednak nabywcą i stroną umowy sprzedaży jest gmina jako jednostka samorządu terytorialnego, korzysta ona ze zwolnienia podmiotowego z art. 8 pkt 4 ustawy o PCC, wobec czego podatek nie jest należny.

Przejęcie przez podatnika posiadającego historyczne straty spółki prowadzącej działalność komplementarną, lecz nietożsamą z jego dotychczasową podstawową działalnością, powoduje częściową zmianę faktycznie prowadzonej działalności w rozumieniu art. 7 ust. 3 pkt 7 lit. a ustawy o CIT, jeżeli przejmowany segment stanowi istotny element działalności po połączeniu. W konsekwencji podatnik traci prawo do

Jeżeli komornik, mimo podjęcia udokumentowanych działań, nie może uzyskać od dłużnika informacji koniecznych do potwierdzenia przesłanek zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o VAT, sprzedaż egzekucyjna udziału w lokalu mieszkalnym wraz z pomieszczeniem przynależnym i udziałem w nieruchomości wspólnej nie korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 21 ustawy, lecz podlega opodatkowaniu według

Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości z art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT odesłanie do dochodu określonego zgodnie z art. 7 ust. 1 obejmuje regułę z art. 7 ust. 3 tej ustawy. Dlatego przychodów, kosztów i dochodów zwolnionych z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a nie uwzględnia się w kalkulacji tego wskaźnika.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami i dokumentacją bez przejęcia umów najmu, zarządzania, finansowania, zobowiązań, rachunków, pracowników oraz struktur organizacyjno-finansowych Zbywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT dostawę towarów. Przy braku przesłanek zwolnień dostawa i otrzymane na jej poczet zaliczki podlegają