Dla celów opodatkowania podatkiem liniowym, czynności świadczone przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z wcześniejszymi czynnościami wykonywanymi na rzecz szpitala w ramach stosunku pracy, co nie pozbawia prawa do stosowania stawki 19% zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, jako organizatorka i pośredniczka w przekazywaniu funduszy ze zbiórki na rzecz córki, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych ani podatku od spadków i darowizn, gdyż nie osiąga trwałego przysporzenia majątkowego. Ewentualne obowiązki podatkowe obciążają córkę jako beneficjentkę.

Zastosowanie stawki ryczałtu w wysokości 15% jest prawidłowe dla przychodów z działalności pomocy społecznej bez zakwaterowania, klasyfikowanej jako PKWiU 88.99.12.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy wyłączeniu usług objętych stawką obniżoną.

Usługi napraw turbin wiatrowych dotyczące elementów technicznych nie są klasyfikowane jako roboty budowlane i wymagają stawki ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 5,5%, którą stosuje się wyłącznie do części budowlanych elektrowni wiatrowych.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych po zadeklarowaniu przez spółkę opodatkowania ryczałtem, albowiem nie spełnia przesłanek uznania za dochód z tytułu podzielonego zysku lub ukrytych zysków. Zyski te nie były bowiem wypracowane w czasie opodatkowania ryczałtem.

Usługi szkoleniowe podwykonawcy nie są zwolnione z VAT, jeśli nie są samodzielnie prowadzone w formach i na zasadach określonych w przepisach oraz przez podmioty uznane przez państwo za instytucje działające w interesie publicznym.

Gmina… jako czynny podatnik VAT, ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z wydatkami inwestycyjnymi, o ile infrastruktura wodociągowo-kanalizacyjna będzie wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktur za energię elektryczną i dystrybucję, mimo braku NIP, jeśli proporcjonalnie przyporządkuje koszty zużycia energii na potrzeby działalności opodatkowanej i prywatnej, a faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie.

Gmina, wykorzystując majątek ogólnodostępny powstały z Zadania do celów niekomercyjnych w ramach zadań własnych, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego związanych z realizacją zadania.

Podatek dochodowy faktycznie zapłacony w Wielkiej Brytanii od przychodów z najmu nieruchomości może zostać odliczony od ryczałtu w Polsce, jednak nie wcześniej niż po jego faktycznym uregulowaniu. Możliwość korekty polskiego PIT-28 po zapłacie podatku w Wielkiej Brytanii jest dopuszczalna.

Planowana sprzedaż odrębnej własności lokalu nr 1 z udziałem w nieruchomości wspólnej korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a lokal nie był przedmiotem ulepszeń.

Podstawą opodatkowania VAT przy sprzedaży gruntów na rzecz Dzierżawcy lub osoby trzeciej jest wyłącznie cena należna za grunty, pomniejszona o kwotę podatku należnego, bez uwzględniania wartości nakładów. Sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż dotyczy terenu budowlanego.

Gminie, realizującej inwestycję zarządzającą infrastrukturą sportową bez odpłatności, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie spełnia warunku związku z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 UPTU.

Dywizja 2 przejmowana przez Wnioskodawcę jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, co wyłącza jej przeniesienie z zakresu opodatkowania VAT i przenosi obowiązek korekty podatku naliczonego na Wnioskodawcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy.

Szkolenia dla fizjoterapeutów osobiście prowadzone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, natomiast szkolenia dla techników masażu i studentów nie spełniają warunków do zwolnienia, z braku odpowiednich regulacji prawnych określających formy i zasady szkoleń.

Czynsz najmu nieruchomości płacony przez spółkę z o.o. od wspólników i ich teściów w warunkach rynkowych, potrzebny do prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest ukrytym zyskiem w świetle art. 28m ust. 3 w zw. z ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Usługi świadczone przez Fundację, związane z organizowaniem zajęć sportowych i wychowaniem fizycznym, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako że spełniają wszystkie przesłanki podmiotowe i przedmiotowe określone w przepisie.

Świadczone usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego finansowane w co najmniej 70% z funduszy publicznych podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 roku, co wyłącza je z limitu obrotu dla zwolnienia podmiotowego wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli, która nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie za uczestnictwo w zajęciach sportowych Fundacji, spełniającej kryteria klubu sportowego, korzysta ze zwolnienia VAT na postawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż świadczone usługi są ściśle związane ze sportem i konieczne do jego uprawiania, a Fundacja nie jest nastawiona na zysk.

Płatności za dostęp do funkcji systemu informatycznego nie stanowią należności licencyjnych, nie podlegając tym samym podatkowi u źródła; dystrybucja oprogramowania oraz usługi szkoleniowe dla przychodów ewidencjonowanych opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu zgodnie z klasyfikacją PKWiU.

Zgodnie z art. 116 ust. 6 i ust. 9a ustawy o VAT, nabywca produktów rolnych ma prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego o zryczałtowany zwrot podatku, o ile zapłata następuje na rachunek bankowy nowego posiadacza gospodarstwa rolnego, a potrącenie długów z tytułu zakupionych produktów zakwalifikowane jest jako dopuszczalne potrącenie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wraz z budowlami będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy transakcja nie jest opodatkowana VAT, jako że przepisy ustawy wyłączają opodatkowanie PCC jedynie w przypadku transakcji faktycznie opodatkowanych VAT lub objętych zwolnieniem z tego podatku, z pewnymi ustawowo określonymi wyjątkami.

Amerykańska spółka transparentna podatkowo nie spełnia definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej, co wyklucza obowiązek stosowania regulacji art. 30f ustawy o PIT. Dochody wnioskodawcy z uczestnictwa w spółce LLC mogą być opodatkowane w Polsce podatkiem liniowym, mimo że działalność w Polsce jest opodatkowana ryczałtem.