Zespół składników majątkowych, który zostanie przejęty przez Spółkę Przejmującą w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział nie wywoła skutków podatkowych ani w postaci przychodu opodatkowanego CIT, ani dochodu opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek.

Gminie (...) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego ani prawo do zwrotu tego podatku w związku z inwestycją w budowę boiska, gdyż inwestycja ta służy realizacji zadań własnych gminy i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Kwoty wykupu Akcji Fantomowych wypłacane uczestnikom programu motywacyjnego nie stanowią ukrytego zysku ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 28m ustawy o CIT, co skutkuje brakiem obowiązku opodatkowania ryczałtem dochodów spółek.

Świadczenie usług manualnego testowania oprogramowania przez podatnika, nie obejmujących doradztwa ani programowania, kwalifikuje się do opodatkowania stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy klasyfikacji usług pod PKWiU 62.02.30.0.

Organizacja wypłacająca swoim członkom środki w celu rekompensaty strat wynikających z przestępstwa nie staje się płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż wypłaty te nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, jako że mają charakter restytucyjny, a nie przysporzenia majątkowego.

Świadczenie usług w zakresie ochrony danych osobowych i bezpieczeństwa informacji, w przypadku spełnienia przesłanek do zastosowania ryczałtu, podlega stawce 8,5% lub 12% w zależności od przypisania do odpowiedniego klasyfikowania PKWiU, tj. 8,5% dla PKWiU 74.90.20.0 i 8,5% dla usług edukacyjnych PKWiU 85.59.19.0 oraz 12% dla usług doradczych w zakresie oprogramowania klasyfikowanych jako PKWiU 62.02.20.0

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie wchodzi w zamknięty katalog czynności podlegających PCC.

Podmiot realizujący działalność handlową wysokowolumenową i niskomarżową, nie spełniający kryteriów wyłączenia z art. 24ca ust. 14 ustawy o CIT, podlega obowiązkowi minimalnego podatku dochodowego, niezależnie od przyczyn niskiej rentowności, jeżeli nie osiąga 2% wskaźnika dochodowości.

Podatnik, będący jednostką samorządu terytorialnego, nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt realizowany w ramach zadań własnych, niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Nabycie nieruchomości w wyniku przysądzenia jej przez sąd w ramach postępowania egzekucyjnego wywołuje skutki prawne tożsame z umową sprzedaży, dlatego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według wartości rynkowej nieruchomości, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 3 ustawy o PCC.

Kompleksowa usługa organizowania i prowadzenia przez Fundację szkolenia sportowego członków klubu, finansowana z wpisowego i składek członkowskich, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako świadczenie ściśle związane ze sportem, pod warunkiem że nie jest nastawiona na osiąganie zysków.

Spółka A zachowa prawo do opodatkowania ryczałtem po podziale przez wydzielenie, jeżeli Spółka 2, jako podmiot przejmujący, na dzień wydzielenia również będzie opodatkowana ryczałtem. Przepis art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o CIT dopuszcza zachowanie opodatkowania ryczałtem przy takich reorganizacjach.

Usługi administracyjno-organizacyjne świadczone na rzecz podmiotu leczniczego przez osobę niebędącą podmiotem leczniczym nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, albowiem nie mają one charakteru terapeutycznego i nie są ściśle związane z usługami opieki medycznej.

Podmiot prowadzący w składzie podatkowym działalność polegającą wyłącznie na przeładunku gazu płynnego kolejowymi cysternami, przemieszczanego w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, jest zwolniony z obowiązku spełnienia warunku minimalnej pojemności magazynowej dla gazu, o którym mowa w art. 48 ust. 3 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym.

Gmina, realizując zadanie inwestycyjne w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od ponoszonych wydatków, gdyż brak wykorzystania tych środków do czynności opodatkowanych VAT wyklucza zastosowanie przepisów art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przeniesienie własności działek zabudowanych na rzecz Skarbu Państwa, dokonane po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, w zamian za odszkodowanie, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnik, będący spółką z o.o. w organizacji, może skutecznie wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek od początku roku podatkowego poprzez dokonanie stosownego zawiadomienia nawet przed wpisem do KRS, o ile spełnia specyficzne kryteria ustawowe określone w ustawie o CIT.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi świadczone w ramach PKWiU 70.22.20.0, nieobejmujące doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są ustawowe przesłanki dotyczące tej formy opodatkowania.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, która nie podlega opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ustawy o PCC. Wyłączenie z opodatkowania występuje jedynie w zakresie, w jakim transakcja podlega opodatkowaniu VAT, co nie miało miejsca w analizowanej sytuacji.

Dofinansowanie projektów z środków europejskich przekazywane przez BGK jest zwolnione z opodatkowania PIT, lecz wynagrodzenie z dotacji krajowej nie korzysta z tego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 36 Ustawy o PIT, tak samo jak nadwyżki nie przeznaczone na zakup środków trwałych.

Umowa najmu zawarta na warunkach rynkowych pomiędzy fundacją rodzinną a fundatorem nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 24q ust. 1a ustawy o CIT, pod warunkiem faktycznego uiszczania czynszu i braku różnic w wartości rynkowej transakcji.

Wydatki na utrzymanie środków trwałych, odliczane od podatku od wydobycia kopalin, mogą być uznane jako koszty uzyskania przychodów w CIT, jeśli spełniają ogólne przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem ani z oprogramowaniem.