Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie koordynacji i organizacji projektów technicznych w branży OZE, sklasyfikowana pod PKWiU 70.22.20.0, może opodatkować swoje przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnia ustawowe warunki i ograniczenia.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją działań nieopodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od dnia powstania przez spółkę przekształconą z JDG nie jest ograniczony przez uchybienia formalne w sprawozdaniu finansowym czy błędy w zawiadomieniu ZAW-RD, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych wymogów CIT.

Kwota wypłacona na podstawie art. 57 § 2 Kodeksu pracy jako wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy nie stanowi odszkodowania, lecz przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych PIT.

Zaliczkowe wypłaty z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej nie podlegają obowiązkowi pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, ze względu na konieczność pełnego ustalenia podatku należnego dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu przez spółkę zeznania CIT-8.

Skorzystanie ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu gruntów rolnych jest możliwe, jeżeli gospodarstwo po nabyciu ma powierzchnię między 11 a 300 ha i jest prowadzone przez nabywców przez co najmniej 5 lat, a limit pomocy de minimis nie jest przekroczony.

Usługi artystyczne polegające na oprawie muzycznej i prowadzeniu imprez, świadczone przez indywidualnego twórcę, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kulturalne, jeśli spełniają kryteria ustanowione w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi transportu sanitarnego świadczone na zlecenie lekarza, dotyczące przewozu chorych na dializy, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku od towarów i usług, jako transporty sanitarne świadczone przy użyciu specjalnie przystosowanych pojazdów medycznych.

Czynności montażu wykonywane przez wnioskodawcę na rzecz kontrahenta uznano za kompleksowe świadczenie usług, określając miejsce opodatkowania poza Polską, w siedzibie kontrahenta, stosownie do art. 8 ust. 1 oraz 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Rozliczenia instrumentów pochodnych, jak kontrakty terminowe, stanowią dla celów podatkowych przychód pasywny, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT, co ma wpływ na możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Podatnik dokonujący wyboru opodatkowania ryczałtem CIT zobowiązany jest do sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, co obejmuje również jego podpisanie. Brak podpisu skutkuje niespełnieniem wymogów art. 28j ust. 5 ustawy o CIT i uniemożliwia skuteczny wybór ryczałtu od dochodów spółek.

Na podstawie art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, obywatel cudzoziemiec, mający stałe miejsce zamieszkania w Polsce w chwili otwarcia spadku, jest zobowiązany do rozliczenia podatku od spadków od nabytych za granicą dóbr, przy braku stosownej umowy międzynarodowej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatki na świadczenia dodatkowe udostępniane nieodpłatnie pracownikom, zwiększające ich efektywność i związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu CIT estońskim, jako że nie są ukrytymi zyskami w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Wydatki na organizację eventów, z wyłączeniem wydatków na alkohol, oraz paczki dla kontrahentów nie stanowią dochodów niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtowemu na podstawie art. 28m ustawy o CIT. Natomiast darowizny CSR, bez formalnej strategii CSR, są wydatkami niezwiązanymi z działalnością i podlegają opodatkowaniu.

Członkostwo w spółdzielni energetycznej nie wyklucza spółki z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Zapłata za energię elektryczną po cenach rynkowych nie stanowi ukrytego zysku, nie powodując obowiązku podatkowego z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odzyskania podatku VAT od wydatków związanych z inwestycjami publicznoprawnymi, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Placówka opiekuńczo-wychowawcza prowadząca rachunek sum depozytowych winna pobierać i odprowadzać zryczałtowany podatek dochodowy od odsetek naliczonych przez bank, wedle art. 41 ust. 4 w związku z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy PIT, gdyż to placówka decyduje o przypisaniu tych odsetek wychowankom.

W przypadku dostawy i montażu basenów w Niemczech, świadczeniem złożonym, dla celów VAT, jest dostawa towaru, co skutkuje opodatkowaniem tej transakcji na terytorium Niemiec, nie zaś Polski.

Przychody z tytułu świadczenia usług związanych z efektami wizualnymi klasyfikowanymi w PKWiU 59.12.14.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdyż nie mieszczą się one w ryczałtowych stawkach szczególnych dla specjalistycznego projektowania.

Zawarcie umów deweloperskich i rachunków powierniczych przez dewelopera, jako obowiązek ustawowy, nie narusza art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT i nie wyklucza opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Zwrot uzasadnionych i udokumentowanych wydatków poniesionych w związku z działalnością gospodarczą stanowi przychód podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, stosownie do związanej z działalnością stawki ryczałtu, a nie preferencyjnej stawki 3%.

Zaliczka zapłacona przez spółkę za towary nabywane od podmiotu powiązanego, realizowana na zasadach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 Ustawy CIT.

Opłaty ponoszone z tytułu time-charter promów na rzecz zagranicznych armatorów z siedzibą na Cyprze stanowią zyski z eksploatacji statków w komunikacji międzynarodowej, które na podstawie art. 8 UPO podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie siedziby Armatorów (tj. na Cyprze), nie zaś w Polsce.