Podział przez wydzielenie zespołów składników majątkowych do spółki opodatkowanej ryczałtem jest neutralny podatkowo i nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem że zarówno spółka dzielona, jak i spółka przejmująca pozostają opodatkowane w tym reżimie.

Przystąpienie do umowy konsorcjum oraz poniesienie wydatków w jej ramach przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem, gdyż konsorcjum nie stanowi podmiotu ani stosunku prawnego określonego w art. 28l i 28j ustawy o CIT.

Usługi przygotowania i produkcji wydarzeń artystycznych o charakterze plenerowym z pokazami multimedialnymi świadczone przez spółkę z o.o. nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a i b ustawy o VAT, gdyż spółka nie spełnia kryteriów podmiotowych uznania za instytucję o charakterze kulturalnym ani za indywidualnego twórcę bądź artystę wykonawcę.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi pomocy technicznej w zakresie IT, klasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu nabywanych przez Spółkę od wspólnika usług najmu nieruchomości oraz usług cateringowych, realizowanych na warunkach rynkowych i niezbędnych dla działalności gospodarczej Spółki, nie stanowi ukrytych zysków według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i tym samym nie podlega ryczałtowemu opodatkowaniu.

Podwyższenie kapitału zakładowego w Spółce Celowej, pokryte ZCP w formie aportu, zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC, nie jest opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Podstawą opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest pełna kwota dywidendy, której źródłem są zyski spółki osiągnięte w okresie opodatkowania ryczałtem, niezależnie od zapłaconego przez spółkę ryczałtu; od podatku odprowadzono wymaganą stawkę 19% z możliwością redukcji w odniesieniu do kwoty opodatkowanej ryczałtem.

Spółka komandytowa, która przyjmuje aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej 10 000 euro, jest czasowo wyłączona z opodatkowania estońskim CIT na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 6 w związku z ust. 2 ustawy CIT. Czynsze z dzierżawy nieruchomości ustalone na warunkach rynkowych nie kreują ukrytych zysków w myśl art. 28m ust. 3 ustawy CIT.

Podatnik, będący komplementariuszem w spółce komandytowej, nie jest zobowiązany do uiszczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w trakcie roku z tytułu otrzymywanych zaliczek na poczet zysku, gdyż obowiązek ten spoczywa na spółce jako płatniku.

Wynagrodzenie z tytułu transakcji sekurytyzacji syntetycznej, jako świadczenie za przeniesienie ryzyka kredytowego, nie stanowi płatności kwalifikowanej w art. 21 ust. 1 UPDOP, nie obciążając wnioskodawcy obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku u źródła.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia podatku VAT związanego z inwestycją realizującą zadanie własne, ponieważ działania te nie generują czynności opodatkowanych.

Wynagrodzenie otrzymywane przez Bank od sklepu lub integratora płatności za udostępnienie możliwości udzielania klientom darmowego/tańszego finansowania w Modelu 2 nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako że usługa taka nie mieści się w zakresie zwolnienia dotyczącego bezpośredniego udzielania kredytów.

Wynagrodzenie wypłacane w ramach transakcji sekurytyzacji syntetycznej nie stanowi płatności wymienionej w art. 21 ust. 1 UPDOP, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku poboru podatku u źródła oraz weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela Kontrahenta.

Gminie, która dokonuje inwestycji w infrastrukturę wodno-ściekową nieodpłatnie przekazywaną do eksploatacji spółce komunalnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest bezpośredniego związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi realizowanymi przez gminę.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na sporządzenie planu ogólnego, gdyż czynności związane z jego sporządzeniem są realizowane w ramach władztwa publicznego i nie mają bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, którego zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem zostało uznane za nieskuteczne z powodu formalnych uchybień, może złożyć nowe zawiadomienie o wyborze Estońskiego CIT bez konieczności oczekiwania na upływ okresu karencji trzech lat, przewidzianego dla podatników, którzy utracili prawo do opodatkowania ryczałtem.

Przychody z realizacji prawa z instrumentów finansowych obejmują całość kwoty otrzymanej przy wykupie, łącznie z wartością nominalną, a nie tylko dyskonto; takie przychody wliczają się w struktury przychodów określone w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT.

Nabycie praw autorskich na mocy spadku, w tym niewydanych dzieł naukowych, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż jest wyłączone spod jego zastosowania na mocy art. 3 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zorganizowana komórka stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział przez wydzielenie przy spełnieniu warunków nie powoduje utraty ryczałtu od dochodów spółek ani opodatkowania na gruncie zmiany wartości majątku zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

Umorzenie kwoty kredytu refinansowego dotyczące kosztów innych niż cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT nie podlega zaniechaniu poboru podatku i stanowi opodatkowany przychód.

Wypłaty niepodzielonych zysków wypracowanych przez spółkę komandytową, przed jej przekształceniem i uzyskaniem statusu podatnika CIT, dokonane przez spółkę z o.o., nie podlegają ponownemu opodatkowaniu CIT ani jako dywidenda, ani jako ukryty zysk pod estońskim CIT.

Wpłaty anonimowe od użytkowników platformy internetowej, które nie umożliwiają jednoznacznej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizn w rozumieniu art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Spółka, która nie złożyła w terminie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, nie może być uznana za opodatkowaną ryczałtem. Zawierając umowę, spółka rozpoczęła działalność 30 stycznia 2024 r., więc zgłoszenie marzec 2024 r. było spóźnione.

Należności Banku wynikające z transakcji repo i reverse repo, realizowanej na alternatywnych rynkach i rozliczanej przez CCP, mogą pomniejszać podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych, zgodnie z wymogami art. 5 ust. 9 pkt 3 ustawy z dnia 15 stycznia 2016 r.