Transakcje X Sp. z o.o. z podmiotem powiązanym, dotyczące zarządzania magazynem i kompletacji zamówień, nie kwalifikują się jako operacje bez wytworzenia wartości dodanej, co pozwala na stosowanie ryczałtu CIT Estońskiego. Ponadto wynagrodzenia wypłacane za towary od Podmiotu powiązanego nr 1 nie generują ukrytych zysków.

Podatnik, którego rok podatkowy rozpoczął się przed 1 stycznia 2024 r. i zakończył po 31 grudnia 2023 r., nie jest zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku dochodowego za ten rok; obowiązek płatniczy powstaje pierwszy raz za rok 2025, zgodnie z art. 38ec ustawy CIT.

Naniesienie nowego podatkowego znaku akcyzy na już oznaczone znakiem zbliżającym się do nieważności płyny do papierosów elektronicznych, w składzie podatkowym pod procedurą zawieszenia, jest dopuszczalne. Właściwe nałożenie znaku umożliwia obniżenie wpłaty dziennej o jego wartość.

Usługi szkoleniowe w zakresie kursów doskonalenia zawodowego dla HR Managerów, świadczone przez podmioty niepubliczne, które nie są prowadzone w formach przewidzianych przez odpowiednie przepisy, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane od nierezydentów, jako niepodlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, nie nakładają na wnioskodawcę obowiązku płatnika z tytułu podatku u źródła.

Opłaty wstępne i roczne pobierane przez spółki za prezentację na portalu informacyjnym nie stanowią wynagrodzenia za usługi i nie podlegają VAT, gdyż brak jest komercyjnego charakteru oraz bezpośredniej korzyści w relacji usługodawca-usługobiorca.

Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków na projekt modernizacji oświetlenia ulicznego, ponieważ zakupione towary i usługi nie będą wykorzystane do działań opodatkowanych VAT, a same zadania realizowane przez Gminę wynikają z obowiązków prawa publicznego.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami” pod kodem PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Czynności wykonywane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, różniące się zakresem obowiązków i odpowiedzialnością od uprzednio realizowanych w stosunku pracy, nie skutkują utratą prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nienastępujące w ramach działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Dla udziału w mieszkaniu warunek ten spełniono, jednak nie dla udziału we współużytkowaniu działki nabytej w późniejszym terminie.

Stwierdza się, że lekarz-specjalista prowadzący działalność gospodarczą może opodatkować swoje dochody 19% podatkiem liniowym, pod warunkiem, że wykonywane usługi w ramach tej działalności różnią się od czynności realizowanych wcześniej w ramach stosunku pracy.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związaną z kosztami przebudowy drogi, jeżeli inwestycja ta jest bezpośrednio związana z jego czynnościami opodatkowanymi, pod warunkiem, że inne przesłanki określone w art. 88 ustawy nie znajdą zastosowania.

Gmina nie ma prawa odliczenia VAT naliczonego za wydatki na projekt modernizacji oświetlenia, gdyż projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Usługi szkoleniowe dla HR Managerów nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach odrębnych regulacji ani nie mają podobnych celów do podmiotów publicznych.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od faktur dokumentujących wydatki na cyfryzację jednostek organizacyjnych gminy, gdy efekt inwestycji służy głównie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu lub tylko marginalnie czynnościom opodatkowanym.

Usługi szkoleniowe w zakresie kształcenia zawodowego, nierealizowane zgodnie z formami i zasadami przewidzianymi w odrębnych przepisach, nie korzystają z zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

W przypadku licencji użytkownika końcowego na oprogramowanie nabywaną przez polski podmiot z zagranicy, wynagrodzenie z tego tytułu nie stanowi należności licencyjnej w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, wobec czego nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Wybór formy opodatkowania przez oznaczenie w tytule przelewu zaliczki podatku jako PPE, dokonany w ustawowym terminie, spełnia wymogi oświadczenia o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i uznaje się za skuteczny wybór formy opodatkowania.

Wynagrodzenie dyrektorów przedszkola pokryte dotacją podlega opodatkowaniu liniowemu, a nie ryczałtowi ewidencjonowanemu, natomiast inne części dotacji, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości obciążonej hipoteką podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z tym że podstawę opodatkowania stanowi wartość udziału po odliczeniu przypadającej części hipoteki; gdy hipoteka przewyższa wartość udziału, podstawa opodatkowania wynosi zero.

Usługi szkoleniowe z zakresu doskonalenia zawodowego nie podlegają zwolnieniu z VAT, jeżeli nie są prowadzone w formach i na zasadach wskazanych w odrębnych przepisach, nie są akredytowane ani finansowane ze środków publicznych.

Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupu towarów i usług na potrzeby projektu ochrony przyrodniczej, bowiem projekt ten, nie generując obrotu opodatkowanego, nie spełnia przesłanki związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości nienależących do środków trwałych i nieużywanych w działalności gospodarczej, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi szkoleniowe Wnioskodawcy, jako kursy doskonalenia zawodowego dla pośredników nieruchomości, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach.