Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskane z opłat wynikających z umowy licencyjnej dotyczącej autorskiego programu komputerowego, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej.

Opłaty bankowe związane z Rachunkiem 1 nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła (WHT), natomiast opłaty związane z Rachunkiem 2 oraz prowizje kredytowe są traktowane jako odsetki i podlegają WHT; możliwe jest zastosowanie 5% stawki na podstawie umowy UPO, przy zachowaniu odpowiednich formalności.

Usługi świadczone na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, obejmujące bieżącą obsługę procesu inwestycyjnego i inne czynności administracyjno-zarządcze, spełniają wymogi usługi zarządzania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT i podlegają zwolnieniu z VAT.

Przekazanie darowizny środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek wierzyciela obdarowanego spełnia wymogi udokumentowania darowizny, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, co uprawnia do skorzystania ze zwolnienia, pod warunkiem dokonania zgłoszenia w terminie.

Podatek u źródła, opłacony przez płatnika od ubruttowionej kwoty należności, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, o ile służy uzyskaniu przychodów, zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów, niezależnie od braku klauzuli ubruttowienia w umowie z kontrahentem.

W przypadku zagranicznego przedsiębiorcy posiadającego oddział w Polsce, do celów podatku minimalnego, nie uznaje się daty rejestracji oddziału jako daty rozpoczęcia działalności. Określenie małego podatnika wymaga uwzględnienia wszystkich przychodów, nie tylko tych osiągniętych w Polsce, natomiast przy weryfikacji rentowności, stosuje się jedynie przychody uzyskane na terenie Polski przez oddział.

Sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT podlega PCC; rezygnacja ze zwolnienia skutkuje brakiem opodatkowania PCC (art. 2 pkt 4 UPCC).

Uzasadniając prawo do 19% stawki podatku liniowego, organ wskazał, że usługi świadczone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z czynnościami z okresu jego zatrudnienia w tej firmie.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę obejmującej grunt z piwniczką murowano-ziemną, będącą użytkowaną dłużej niż dwa lata i bez poniesionych nakładów na ulepszenia, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez JST na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując metodę pre-współczynnika metrażowego, obiektywnie odzwierciedlającego wykorzystanie infrastruktury w działalności

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która uprzednio zawarła umowę dzierżawy tej nieruchomości, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działalność ta wykazuje znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, wykluczającą kwalifikację jako majątek prywatny.

Wydatki poniesione na pojazdy wykorzystywane mieszanie przez wspólników, niezależnie od momentu ich zakupu lub amortyzacji, mogą stanowić ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlegają opodatkowaniu według szczególnych zasad Ryczałtu.

Podmioty transparentne podatkowo, takie jak niemieckie spółki osobowe, nie mogą korzystać z przywilejów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na poziomie samej spółki. Zobowiązania podatkowe, w tym weryfikacja rezydencji czy raportowanie, muszą dotyczyć ich wspólników, jako rzeczywistych właścicieli i korzystających.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr A/4, stanowiącej teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów prowadząca działalność gospodarczą.

Przychody z transakcji z podmiotem powiązanym, które generują wartość dodaną większą niż znikoma, spełniają warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia norm przewidzianych w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, niepodlegania wyłączeniom z art. 8 oraz poprawności klasyfikacji PKWiU.

Spółka zagraniczna dokonująca dostaw na rzecz NATO na terytorium Polski nie jest uprawniona do ubiegania się o zwrot VAT w imieniu NATO na podstawie pełnomocnictwa, z uwagi na przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów określające podmioty uprawnione do takiego zwrotu.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która spełnia przesłanki określone w art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, zachowuje prawo do ryczałtu od dochodów spółek mimo zmiany składu wspólników, pod warunkiem, że udziałowcami pozostają jedynie osoby fizyczne.

Zwrot kosztów utylizacji drobiu, otrzymany z budżetu państwa w związku z wystąpieniem zdarzenia losowego, nie podlega opodatkowaniu PIT. Kwoty brutto faktur, z których VAT nie podlega odliczeniu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Spółka jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych od zaliczek na poczet dywidendy powinna ten podatek pobrać i zapłacić w terminie określonym przez ustawę, zastosowując jednocześnie odliczenie zgodne z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, gdyż wypłaty dokonywane są w ramach ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek.

Spółka, jako mały podatnik, może stosować obniżoną stawkę ryczałtu w wysokości 10% w drugim roku podatkowym dla dochodu z podzielonego zysku i ukrytych zysków. W trzecim roku podatkowym, utrata statusu małego podatnika skutkuje podwyższeniem stawki do 20%. Rok podjęcia uchwały o podziale zysku determinuje wysokość stawki ryczałtu, niezależnie od roku wypracowania zysku.

Gminie, realizującej projekt poprawy stanu środowiska na terenach zdegradowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących zakupy związane z projektem, gdyż nabycia te nie służą czynnościom opodatkowanym, a więc nie spełniają przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kredyt kupiecki, stanowiący umowę pożyczki i będący usługą finansową zwolnioną z VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, zważywszy na opodatkowanie i zwolnienie od podatku VAT.

Czynsz za wynajem nieruchomości płacony przez spółkę od podmiotu powiązanego nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, pod warunkiem że transakcja ta obiektywnie odpowiada wartości rynkowej.