Zbycie nieruchomości Nieruchomość 1 przez Wnioskodawcę stanowi opodatkowaną podatkiem od towarów i usług dostawę towarów, jednakże dostawa ta korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż nie doszło do pierwszego zasiedlenia w okresie krótszym niż dwa lata od sprzedaży.

Wnioskodawca, jako jednostka zależna od A S.A., jest zobowiązany do łącznego rozliczania podstawy opodatkowania z innymi podmiotami z Ubezpieczeniowej Grupy, nie mogąc samodzielnie pomniejszać jej o 2 mld zł w ramach ustawy o PIF.

W ramach połączenia spółek przez przejęcie, obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodów powstaje z tytułu nadwyżki wartości rynkowej przejmowanych składników majątku nad ich wartością podatkową, z wyłączeniem uwzględnienia zobowiązań przejmowanych z majątkiem.

Tylko usługa rejestracji spółki partnerskiej z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy CIT jako usługa prawna. Pozostałe nabywane usługi, są klasyfikowane jako administracyjne, pośrednictwa lub opłaty skarbowe, nie podlegają tym przepisom, zwalniając Wnioskodawcę z obowiązku ich opodatkowania.

Usługi pod PKWiU 70.22.20.0 kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako pozostałe usługi zarządzania projektami, jeżeli nie są zaliczane do usług doradczych według PKWiU dział 70, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zakup Nieskarbowych Papierów Dłużnych przez spółkę z o.o. poprzez bank komercyjny, z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usług powierniczych nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania spółki ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT), jeżeli nabywane aktywa pozostają własnością spółki i nie wynikają z nich nowe prawa majątkowe.

Zaliczki na poczet dywidendy podlegają 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu PIT z uwzględnieniem pomniejszenia, zgodnie z art. 30a ust. 19 u.p.d.o.f., jeżeli pochodzą z zysku opodatkowanego ryczałtem.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej, jeśli Ryczałt jest stosowany do końca 2025 r., ani nie wymaga ponownego zawiadomienia ZAW-RD; brak także powstania dochodu z przekształcenia i zmiany wartości składników majątku zgodnie z ustawą o CIT.

Nie istnieje obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela przy zastosowaniu art. 22 ust. 4 ustawy o CIT do zwolnienia dywidendy z opodatkowania. Obowiązek złożenia oświadczeń art. 28b ust. 4 pkt 5-6 dotyczy jedynie sytuacji zwrotu podatku od nadwyżki powyżej 2.000.000 zł.

Wynagrodzenie prokurenta, będącego podmiotem powiązanym, ustalone na warunkach rynkowych, stanowi ukryty zysk i w całości podlega opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. Definicja ukrytych zysków obejmuje wszelkie świadczenia między podmiotami powiązanymi, wykonywane nieformalnie jako dystrybucja zysku.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat, zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż ustawowy katalog czynności podlegających opodatkowaniu jest zamknięty i nie obejmuje takiego rodzaju zniesienia współwłasności.

W ramach ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych, podmioty zależne muszą ustalać podstawę opodatkowania łącznie z innymi podatnikami zależnymi od tego samego podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych, co wyklucza samodzielne pomniejszanie podstawy opodatkowania przez poszczególne podmioty.

Podmiot, który jest jednostką dominującą wobec kilku jednostek zależnych, zobowiązany jest do łącznego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych z uwzględnieniem wartości aktywów wszystkich podmiotów zależnych zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy o ponif.

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców, polegające na tworzeniu koncertów i wynagradzane w formie honorarium, które spełniają kryteria utworów artystycznych, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Uczestnictwo w taryfowym systemie cash poolingu, realizowane poprzez wzajemne świadczenia, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT; wypłaty odsetek dla Cash Pool Mastera mogą być zwolnione z podatku u źródła, jeżeli spełnione są warunki określone w art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, dokonane nieodpłatnie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli przy ustalaniu czystej wartości nie nastąpi przekroczenie wartości udziału przysługującego współwłaścicielowi przed zniesieniem współwłasności.

Uczestnictwo w cash poolingu nie skutkuje uznaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż korzyści są wzajemne. Przy wypłacie odsetek na rzecz podmiotu zagranicznego, spełnienie formalnych warunków umożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego w ramach przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wynajem nieruchomości przez spółkę od wspólnika, realizowany na warunkach rynkowych i służący faktycznym potrzebom biznesowym przedsiębiorstwa, nie będzie traktowany jako dochód z ukrytych zysków, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Uczestnictwo Wnioskodawcy w umowie cash poolingu nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń. Odsetki wypłacane do Cash Pool Mastera podlegają podatkowi u źródła z możliwością zastosowania preferencyjnej stawki wynikającej z UPO, a odsetki w tej umowie kwalifikują się jako koszty finansowania dłużnego.

Podatnik, będący częścią grupy kapitałowej, zalicza się do podatników zależnych, gdy jednostka dominująca wywiera kontrolę, zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy PIF, co zobowiązuje do łącznego ustalania podstawy opodatkowania z innymi zależnymi podmiotami.

Przychody z tytułu prowadzenia szkoleń online i zamkniętych grup (PKWiU 85.59.1) oraz nagrywania filmów edukacyjnych (PKWiU 59.11.24.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% o ile usługi są prawidłowo sklasyfikowane.

Gminie, jako rejestrowanemu podatnikowi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z realizacją operacji w ramach zadań własnych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania procesami gospodarczymi oraz zarządzania projektami, niewchodzących w zakres doradztwa zarządczego (PKWiU 70.22.17 i 70.22.2), mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości w celu zwolnienia z długu o zachowek nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat przed przeniesieniem.