Podatnik, w przypadku braku centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce oraz nieprzebywaniu na jej terytorium ponad 183 dni w roku, podlega wyłącznie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie przysługuje preferencyjna stawka 10% podatku jako podatnikowi rozpoczynającemu prowadzenie działalności gospodarczej w ramach ryczałtu CIT, z uwagi na zasadę kontynuacji bytu prawnego przekształcanego podmiotu.

Wydatki ponoszone przez spółkę na zapłatę roszczeń wynikających z realizacji ugody z dystrybutorem energii, związane ze zmianą warunków umowy w kontekście zmiennych realiów rynkowych, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12% na gruncie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik może stosować uproszczone zaliczki na podatek CIT w 2025 roku, w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu za 2023, mimo że podatek ten obliczono według obniżonej stawki 9% przewidzianej w art. 19 ust. 1 pkt 2 Ustawy CIT.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W zakresie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, różnorodność wykonywanych czynności w działalności gospodarczej uzasadnia stosowanie zryczałtowanej formy opodatkowania przez lekarza świadczącego usługi na rzecz byłego pracodawcy, o ile usługi te nie są tożsame z wcześniejszym stosunkiem pracy. Ryczałt w stawce 14% jest właściwy dla usług opieki zdrowotnej sklasyfikowanych wg PKWiU

Sprzedaż samochodów wykupionych z leasingu operacyjnego, służących wyłącznie działalności zwolnionej z VAT i przy których nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie na wprowadzenie udoskonaleń w już istniejących budynkach mieszkalnych. Montaż pompy ciepła jako część budowy budynku, niewykończonego pod względem termomodernizacyjnym, nie uprawnia do skorzystania z tej ulgi.

Podmiot ma prawo wycofać wyroby akcyzowe przed utratą ważności podatkowych znaków akcyzy, przechować je, a po utracie ważności nałożyć legalizacyjne znaki akcyzy, by ponownie wprowadzić je do sprzedaży, zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym.

Kwota pożyczki udzielonej przez spółkę jej udziałowcom, mimo braku związku z prawem do zysku, stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 CITU.

Obowiązek podatkowy od umowy sprzedaży nieruchomości obciąża kupującego, przy czym obliczenie podatku w wysokości 2% powinno być dokonane od rynkowej wartości całej nowonabywanej nieruchomości, a nie wyłącznie od różnicy między ceną sprzedaży a kupna.

Na gruncie § 5 rozporządzenia Ministra Finansów, mocy 1 MW uprawniającej do zwolnienia akcyzowego podlega ocenie łączna moc generatorów faktycznie pracujących w danym momencie, nie zaś wszystkich posiadanych przez podatnika. Zwolnienie przysługuje jedynie w okresach, gdy moc tych generatorów nie przekracza 1 MW.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług wspomagających działalność gospodarczą sklasyfikowanych pod PKWiU 82.99.19.0, obejmujących m.in. sprzedaż i doradztwo w zakresie produktów OZE, podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z oznaczeniem PIT-5L w tytule przelewu, dokonana w przewidzianym terminie, stanowi skuteczne pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, upraszczając formalności związane ze zgłoszeniem wyboru tej formy opodatkowania.

W przypadku opodatkowania estońskim CIT, zobowiązania podatkowe spółki z tytułu ryczałtu od dochodów spółek nie obciążają udziałowców i nie pomniejszają wysokości dywidend ani zaliczek na poczet dywidend. Obowiązek zapłaty podatku ciąży na spółce z o.o.

Przeniesienie składników majątkowych Działu Y do nowo utworzonej Spółki nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT na podstawie ogólnych przepisów ustawy, bez zastosowania wyłączenia przewidzianego dla zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Wywłaszczenie nieruchomości przez gminę na rzecz Skarbu Państwa, w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę towarów, która korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odszkodowania, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. b ustawy o VAT.

Spółka A sp. z o.o., kontynuując opodatkowanie modelem estońskim CIT po przejęciu innego podmiotu, nie traci prawa do opodatkowania ryczałtowego, o ile spełnia warunki zamknięcia ksiąg rachunkowych i rozliczenia zgodnie z art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. c tiret drugie ustawy o CIT. Nie powstaje także obowiązek zapłaty ryczałtu z tytułu zmiany wartości składników majątku.

Przychody ze świadczonych usług audytów bezpieczeństwa i testów penetracyjnych sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30, ze względu na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu 12% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o ryczałcie.

Płatności dokonywane na rzecz zagranicznych dostawców za licencje użytkownika końcowego w modelu SaaS nie stanowią należności licencyjnych i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż dotyczą jedynie użytkowania oprogramowania na własne potrzeby bez możliwości przenoszenia praw.

Organizacja półkolonii dla dzieci i młodzieży przez przedsiębiorstwo wpisane do rejestru działalności turystycznej, zgodnie z przepisami o systemie oświaty i prawem oświatowym, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a) ustawy o VAT. Zwolnienie obejmuje także świadczenia dodatkowe, ściśle związane z usługą opieki.

Pożyczka udzielona przez spółkę podmiotowi powiązanemu stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków, podlegając opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, jako świadczenie podobne do dystrybucji zysku.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług audytów technologicznych może podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% przy spełnieniu warunków art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli działalność ta nie jest związana z doradztwem w zakresie oprogramowania.