Spółka działając jako płatnik, miała prawo pomniejszyć zryczałtowany podatek PIT od wypłaty zaliczek na poczet dywidendy o 90% kwoty odpowiadającej procentowemu udziałowi wspólnika w zysku, zgodnie z Estońską stawką CIT 10%.

Podział spółki przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz spółki przejmującej, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako niewpisujący się w katalog opodatkowanych czynności określonych w ustawie o PCC.

Wypłata zaliczek na poczet dywidendy za 2023 r. w kwocie 1.200.000 zł podlegała opodatkowaniu 10% stawką ryczałtu, jednak dla deklaracji CIT-8E na 2024 r. należało uwzględnić status podatnika przy dochodzie z podzielonego zysku, co skutkuje inną kwalifikacją ryczałtu na poziomie deklaracyjnym.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, który w drugim i trzecim roku zwiększa zatrudnienie o co najmniej 1 etat w pełnym wymiarze, nie musi spełniać warunku zatrudnienia pracowników przez 300 dni. Utrzymywane zatrudnienie uważa się za zgodne z wymogami estońskiego CIT; osoba na urlopie bezpłatnym wlicza się do stanu zatrudnienia.

Usługi zarządzania projektami IT określone w PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Wpłaty zaliczek na podatek dochodowy z jednoznacznie wskazanym tytułem PPL, dokonane w ustawowym terminie, uznaje się za skuteczny wybór opodatkowania podatkiem liniowym za dany rok, jeśli intencja podatnika jest wyraźna.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych (PKWiU 62.01.1), które są związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie preferencyjną stawką 8,5%.

Prawidłowo opisany i dokonany w ustawowym terminie przelew zaliczki na podatek liniowy uznaje się za skuteczne pisemne zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania, co zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, jest skuteczne również na lata następne.

Transakcja sprzedaży działek gruntowych, będąca przedmiotem niniejszej sprawy, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, umożliwiając tym samym nabywcy dochodzenie zwrotu zapłaconego PCC jako nadpłaty.

Spółka z o.o. utworzona z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej uprawniona jest do stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych od pierwszego roku podatkowego, a przepisy o korekcie wstępnej oraz o dochodzie z przekształcenia, zawarte w art. 7aa ustawy o CIT, nie mają zastosowania wobec takiej spółki jeśli nie prowadziła ksiąg rachunkowych.

Działalność najmu nieruchomości, mimo wycofania nakładów na jej remont z działalności gospodarczej, pozostając opodatkowaną podatkiem VAT, nie obliguje podatnika do korekty uprzednio odliczonego podatku VAT związanego z poczynionymi nakładami.

Przychody osiągane przez Spółkę z tytułu świadczenia usług szkoleniowych na platformie online nie kwalifikują się jako przychody z tytułu zbycia praw autorskich, co pozwala na stosowanie opodatkowania ryczałtem. Świadczone przez wspólników usługi szkoleniowe, wynagradzane na zasadach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu przepisów ustawy o CIT.

Powiat, realizujący zadania publiczne o charakterze nieopodatkowanym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, z uwagi na brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Zakupy dokonywane na cele zadań ustawowych, dla których Powiat został powołany, wyłączają możliwość dokonania odliczenia podatku.

Spełnienie wymogów art. 116 ust. 6 ustawy o VAT poprzez wpisanie numeru faktury VAT RR w tytule przelewu, bez podania daty wystawienia, uprawnia do zwiększenia kwoty podatku naliczonego, jeżeli możliwe jest jednoznaczne powiązanie płatności z fakturą. Zastosowanie zasady proporcjonalności eliminuje nadmierny formalizm i chroni prawo do odliczenia podatku.

Działalność usługowa, związana z produkcją nagrań wideo, opodatkowana jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile świadczone usługi mieszczą się w grupie PKWiU 59.11.1 oraz nie są objęte wyższą aniżeli 8,5% stawką podatkową przewidzianą dla innego rodzaju przychodów w przepisach ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, zgodnie z procedurą zapewniającą autentyczność, integralność i czytelność, spełnia wymogi ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego z takich dokumentów jest dopuszczalne, pod warunkiem ich związku z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenia finansowe realizowane przez Spółkę na rzecz podmiotów powiązanych w ramach transakcji zakupu płodów rolnych oraz sprzedaży paszy nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Ponadto, transakcje te generują wartość dodaną w stopniu wyższym niż znikomy, co uprawnia do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w związku z inwestycją w infrastrukturę kanalizacyjną, gdyż nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza odliczenie na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Koszty zakupu i montażu magazynu energii mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem dokonania tego odliczenia w rozliczeniu za rok poniesienia wydatków oraz po uwzględnieniu otrzymanego dofinansowania.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa technicznego w zakresie weryfikacji i audytu modeli 3D PKWiU 71.12.11.0 powinny być opodatkowane ryczałtem wg stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla usług inżynierskich.

Podatnik opodatkowany ryczałtem dochodowym od spółek (estoński CIT) nie traci prawa do tego opodatkowania w sytuacji przejęcia innego podmiotu, o ile podmiot przejmowany zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdania finansowe oraz dokona wymaganego rozliczenia podatkowego zgodnie z art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. c ustawy CIT.

Wypłata zysków zatrzymanych wspólnikowi, wypracowanych przed przekształceniem w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie stanowi dochodu podlegającego ryczałtowi od dochodów spółek, pod warunkiem jednoznacznego udokumentowania ich pierwotnego pochodzenia.

Uniwersytet, nie posiadając na dzień wypłaty wynagrodzenia certyfikatu rezydencji podatkowej, miał obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku u źródła w wysokości 20% od przychodów zleceniobiorcy zgodnie z art. 29 ust. 1 updof, działając zgodnie z wymogami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, w przypadku braku centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce oraz nieprzebywaniu na jej terytorium ponad 183 dni w roku, podlega wyłącznie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.