Wystawienie faktury lub faktury korygującej poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z tego systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie zmienia momentu jego korekty, jeżeli dokument prawidłowo odzwierciedla rzeczywistą transakcję, spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 tej ustawy; decyduje faktyczne otrzymanie dokumentu

Jeżeli podatnikiem osiągającym w Polsce dochody za pośrednictwem zakładu jest zagraniczna instytucja kredytowa w rozumieniu Prawa bankowego, całość dochodu przypisanego temu zakładowi podlega stawce określonej w art. 19 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, także gdy oddział wykonuje wyłącznie czynności pomocnicze, administracyjne lub usługowe, a nie prowadzi bezpośrednio działalności bankowej.

Usługi treningów terapeutycznych, superwizji grupowych, hiperwizji i warsztatów doświadczeniowo-terapeutycznych korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 ustawy o VAT, jeżeli ich zasadniczym celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia psychicznego uczestników, a są wykonywane przez osoby posiadające kwalifikacje właściwe dla zawodów

Ilekroć przepisy prawa podatkowego wiążą skutki ze statusem małżonka, obejmują one również osoby tej samej płci, które zawarły legalne małżeństwo w innym państwie członkowskim UE i dokonały transkrypcji jego aktu do polskiego rejestru stanu cywilnego; status ten wywołuje jednolicie prawa, preferencje, ograniczenia i obowiązki, co do zasady od daty zawarcia małżeństwa.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego środek trwały i wykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, także u podatnika opodatkowanego ryczałtem. Jeżeli lokal wybudowano na gruncie uprzednio nabytym przez podatnika, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu; sprzedaż po jego upływie pozostaje

Udzielenie przez spółkę kapitałową oprocentowanej pożyczki ze środków własnych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług wykonywane przez podatnika VAT, niezależnie od częstotliwości udzielania finansowania, jego celu lub ujęcia tej czynności w PKD. Usługa ta podlega VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, jeżeli pożyczkodawca nie

Odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie odsetek od obligacji, wypłacane luksemburskiemu rzeczywistemu właścicielowi należności, są opłatami karnymi wyłączonymi na podstawie art. 11 ust. 5 UPO polsko-luksemburskiej z traktatowego pojęcia odsetek. Nie są więc objęte art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT; przy braku zakładu odbiorcy w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Luksemburgu, bez obowiązku

Przystąpienie osoby fizycznej do spółki cywilnej na podstawie aneksu do umowy spółki oraz będące jego skutkiem uzyskanie współwłasności łącznej składników majątku wspólników nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli czynność ta nie stanowi żadnego z tytułów nabycia enumeratywnie wskazanych w art. 1 ustawy, w szczególności darowizny lub dziedziczenia.

Wynagrodzenie wypłacane irlandzkim kontrahentom za usługi reklamowe i marketingowe podlega co do zasady art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, lecz przy kwalifikacji tych należności jako zysków przedsiębiorstw, braku zakładu w Polsce, posiadaniu aktualnego elektronicznego certyfikatu rezydencji oraz dochowaniu należytej staranności nie podlega poborowi podatku u źródła; płatnik jest mimo to obowiązany

Alkohol etylowy klasyfikowany do kodów CN 2207 10 oraz CN 2208 90 99, nabywany ze składu podatkowego przez podmiot zużywający i stosowany jako ekstrahent w procesie wytwarzania wyciągów roślinnych, korzysta ze zwolnienia na podstawie § 9 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia, jeżeli produkt końcowy zawiera etanol w stężeniu nieprzekraczającym 1,2% obj. oraz dochowano warunków z art. 32 ust. 3 pkt 1 i ust. 5–

Gmina, która za pośrednictwem komunalnej spółki wykonuje we własnym imieniu i na własny rachunek odpłatne usługi udostępniania miejsc pochówku w kolumbarium, działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli kolumbarium jest przeznaczone wyłącznie do tych czynności, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, z uwzględnieniem

Wydatki spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek na garderobę, stylizacje, makijaż oraz usługi kosmetyczne i fryzjerskie ponoszone dla komplementariuszy występujących jako twarze i ambasadorzy marki stanowią wydatki na reprezentację w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 8 ustawy o CIT, a tym samym dochód z tytułu ukrytych zysków, niezależnie od ich marketingowego uzasadnienia i deklarowanego wyłączenia

Wynagrodzenie wypłacane przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu, pełniącemu funkcję prokurenta, za usługi świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej stanowi w całości ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli nie jest wynagrodzeniem objętym wyłączeniem z art. 28m ust. 4 pkt 1 tej ustawy, niezależnie od rynkowego charakteru i gospodarczego uzasadnienia

Podatnik, który wybiera ryczałt od dochodów spółek przed końcem przyjętego roku podatkowego na podstawie art. 28j ust. 5 ustawy o CIT, wskutek zamknięcia ksiąg rachunkowych kończy pierwszy rok podatkowy; od miesiąca objętego ryczałtem nie może zatem korzystać z preferencji zatrudnieniowej przewidzianej dla podatnika rozpoczynającego działalność, lecz powinien spełniać ogólny warunek zatrudnienia z

Po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego wskutek działu spadku spadkobierca kontynuujący działalność na podstawie przejętego przedsiębiorstwa nie zachowuje odrębnej formy opodatkowania właściwej dla przedsiębiorstwa w spadku. Jeżeli prowadzi on własną działalność gospodarczą opodatkowaną według skali, dochody z przejętych składników przedsiębiorstwa podlegają w tym samym roku opodatkowaniu według skali;

Świadczenia pieniężne przekazywane osobie duchownej opodatkowanej ryczałtem, jeżeli pozostają w związku z pełnieniem przez nią funkcji duszpasterskich, a nie stanowią wynagrodzenia za czynności wykonywane na rzecz wypłacającej spółki na podstawie stosunku pracy lub umowy cywilnoprawnej, są objęte reżimem art. 42 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; spółka nie występuje wówczas jako płatnik

Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej, nieodpłatnej i niekomercyjnej infrastruktury sportowo-rekreacyjnej, niewykorzystywanej do sprzedaży opodatkowanej VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, ponieważ nie zachodzi związek nabyć z wykonywaniem czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, dokonana przez zbywcę niewystępującego przy tej czynności w charakterze podatnika VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, ponieważ brak opodatkowania VAT wyłącza zastosowanie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. Także zwolnienie tej sprzedaży z VAT nie eliminuje PCC, gdyż ustawodawca przewidział wyjątek dla umów sprzedaży nieruchomości lub udziałów

Osoba fizyczna wykonująca działalność nierejestrowaną nie jest przedsiębiorcą, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem nie ciąży na niej obowiązek płatnika WHT ani obowiązek sporządzenia IFT-2R. Po rozpoczęciu działalności gospodarczej obowiązki te nie powstają także przy zapłacie za korektę tekstów oraz za licencje end-user i subskrypcje SaaS, jeżeli świadczenia te nie mieszczą się w

Termin wpłaty VAT za miesięczny okres rozliczeniowy, określony w art. 103 ust. 1 ustawy o VAT, nie determinuje chwili powstania zobowiązania podatkowego dla celów restrukturyzacyjnych. O objęciu wierzytelności z tytułu VAT układem decydują momenty powstania obowiązku podatkowego w podatku należnym oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego, ustalane odpowiednio na podstawie art. 19a i art. 86 ustawy

Omyłkowe wskazanie w sprawozdaniu finansowym sporządzonym dla celów art. 28j ust. 5 ustawy o CIT numeru KRS spółki przekształcanej zamiast aktualnego numeru KRS spółki z o.o. nie pozbawia skuteczności wyboru ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli sprawozdanie zostało sporządzone i podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości, w wymaganej strukturze i formacie, a pozostałe jego dane prawidłowo identyfikują

Przychody z tytułu cesji wierzytelności w umowie faktoringu, jako przychody ze zbycia wierzytelności, stanowią przychody pasywne w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, i ich suma wpływa na wykluczenie z opodatkowania ryczałtem, jeśli przekroczy 50% całości przychodów z działalności.