Spółka nie spełniła warunków opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 2023 roku z uwagi na niespełnienie wymogu dotyczącego minimalnego zatrudnienia, co skutkuje obowiązkiem rozliczania się na formularzu CIT-8 za lata 2023 i 2024.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom z tytułu prowadzenia spraw spółki komandytowej opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż jest związane z prawem do udziału w zysku i nie mieści się w wyłączeniach określonych w art. 28m ust. 4 ustawy.

Wypłaty dokonane przez spółkę z o.o. na rzecz wspólnika z tytułu zysków wypracowanych przed wyborem opodatkowania na zasadach CIT estońskiego nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli możliwe jest wykazanie, że zyski te pochodzą sprzed okresu ryczałtowego opodatkowania i zostały już wcześniej opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne dostawy wody przez gminę, na rzecz odbiorców zewnętrznych, kwalifikują się jako świadczenia podlegające VAT. Stosowanie metody ilościowej w określeniu prewspółczynnika odliczenia VAT od wydatków bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową jest właściwe i zgodne z art. 86 ust. 2b Ustawy o VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do jego zwrotu w kontekście realizacji zadań z zakresu administracji rządowej, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Transakcje zakupu i sprzedaży dokonywane między podmiotami powiązanymi, jeśli oparte na zasadach rynkowych, nie stanowią ukrytego zysku i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem braku dokapitalizacji i możliwej realizacji z podmiotami niepowiązanymi.

Usługi nauki języków obcych świadczone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, obejmując ściśle związane usługi opieki i warsztatów kreatywnych z językiem angielskim. Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej dla tych usług jest jednak nieuzasadnione.

Ponowne nabycie samochodu, który już był przedmiotem nabycia wewnątrzwspólnotowego i za który zapłacono akcyzę, nie skutkuje ponownym obowiązkiem podatkowym, gdy pojazd pozostaje na terytorium kraju, a wcześniejszy obowiązek został zrealizowany (art. 100 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym).

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu inwestycji w zbiornik retencyjny, jako że inwestycja ta nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT, lecz realizowana w ramach zadań własnych gminy mających charakter publicznoprawny.

Potrącenie należności z tytułu usług świadczonych w ramach Umowy EDA przez spółkę A podlega opodatkowaniu WHT w Polsce, przy uwzględnieniu przepisów UPO dotyczących wspólnika A jako rzeczywistego płatnika. Produkty Przeniesione nie wymagają pobrania WHT, natomiast Produkty Licencjonowane oraz usługi doradcze, analityczne i inne objęte są obowiązkiem podatkowym jako przychody z praw autorskich i umów

Podatek, o którym mowa w art. 24q ust. 1 Ustawy CIT, może być pomniejszony wyłącznie o kwoty podatku zapłaconego z tytułu dochodów z najmu, obliczonego zgodnie z art. 19 Ustawy CIT, po złożeniu deklaracji rocznej, a nie o kwoty zaliczek, które nie mogą być traktowane jako pełnoprawny podatek do odliczenia.

Darowizna z majątku wspólnego małżonków składnika nieruchomości przez syna na rzecz rodziców, za zgodą małżonki, jest zwolniona od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, o ile darowizna zostanie dokonana w formie aktu notarialnego.

Państwowe Gospodarstwo Leśne Lasy Państwowe 'Nadleśnictwo A' nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z realizacją projektu z zakresu ochrony przyrody, gdy czynności te nie mają związku z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

Umowa pożyczki pomiędzy osobami fizycznymi niebędącymi rodziną w linii prostej podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy, obligując pożyczkobiorcę do złożenia deklaracji i uiszczenia podatku w ciągu 14 dni.

Usługi nabycia, sprzedaży i wymiany kryptowalut oraz stablecoin mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, o ile miejscem świadczenia jest terytorium Polski. Odliczenie podatku naliczonego przysługuje w przypadku spełnienia warunków z art. 86 ust. 9, jeżeli miejscem świadczenia usług jest terytorium państwa trzeciego.

Otrzymane dofinansowanie przez Spółkę nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT, co oznacza brak obowiązku ich opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją zadania inwestycyjnego, gdy związane z nim towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Działania te nie mają charakteru cywilnoprawnego, co wyklucza Gminę z kręgu podatników podatku VAT w tej sytuacji.

Darowizna udziału w nieruchomości z majątku wspólnego, dokonana za zgodą małżonka darczyńcy, jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, przy spełnieniu formalności notarialnych lub zgłoszeniowych.

Przekroczenie 12-miesięcznego okresu przez prace niemające charakteru budowlanego ani instalacyjnego nie skutkuje powstaniem zakładu podatkowego w Wielkiej Brytanii na podstawie art. 5 ust. 3 Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zawarcie umów ustanowienia odrębnej własności i przeniesienia lokali, będących wykonaniem umów deweloperskich zawartych przed 2024 r., nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 7a Ustawy o PCC w brzmieniu obowiązującym od 2024 r.

Wypłacając wynagrodzenie na rzecz kontrahenta z Indii za usługi reklamowe, Spółka nie ma obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła w Polsce, o ile kontrahent nie prowadzi działalności w Polsce poprzez zakład, a Spółka posiada certyfikat rezydencji tego kontrahenta oraz dochowa należytej staranności.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą nie musi spełniać warunku minimalnego zatrudnienia z art. 28j ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT przez pierwsze trzy lata opodatkowania ryczałtem, lecz musi zwiększać zatrudnienie co najmniej o jeden pełny etat rocznie.

Przychody osiągane z działalności usługowej, odpowiednio sklasyfikowane pod kodem PKWiU dotyczącym usług połączeń w sieci telekomunikacji ruchomej, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą przesłanki wyłączenia z tej formy opodatkowania, przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, zachowuje prawo do opodatkowania ryczałtem, o ile usługi te nie odpowiadają czynnościom realizowanym wcześniej w ramach stosunku pracy.