Umowa dożywocia, jako objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nie korzysta z żadnych zwolnień podatkowych przewidzianych dla przeniesienia własności gruntów stanowiących gospodarstwo rolne, jeśli przeniesienie następuje inną drogą niż sprzedaż.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektów nieprowadzących do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Infrastruktura służy wyłącznie publicznym celom, nie generując przychodu.

Publiczna uczelnia akademicka, ponosząc wydatki z częściowym odliczeniem podatku VAT w związku z projektem finansowanym ze środków zewnętrznych, ma prawo do takiego odliczenia przy zastosowaniu mechanizmu proporcji i prewspółczynnika, określonych w art. 86 i 90 ustawy o VAT, gdy towary i usługi służą zarówno działalności gospodarczej, jak i poza nią.

Dochody z działalności stowarzyszenia w zakresie wynajmu nieruchomości, przeznaczone i wydatkowane na wskazane cele statutowe, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania według art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, także przy kalkulacji zaliczek miesięcznych.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i budynków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia na warunkach art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. Kupujący może odliczyć podatek naliczony, jeżeli transakcja będzie opodatkowana. Wnioskowane stanowisko uznano za prawidłowe.

Usługi pośrednictwa sprzedaży świadczone przez zagraniczny podmiot na rzecz polskiej spółki, niewymienione wprost ani niezważone jako podobne do innych kategorii świadczeń w przepisach art. 21 ust. 1 pkt 2a uCIT, nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od wypłat realizowanych przez rezydenta polskiego.

Przychody z działalności testowania oprogramowania, zaklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego.

Działalność polegająca na świadczeniu usług związanych z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.11.0, jest opodatkowana zryczałtowaną stawką 12%, wykluczając zastosowanie stawki 8,5%.

Spełnienie warunku zatrudnienia co najmniej trzech pracowników w przeliczeniu na pełne etaty przez 300 dni w roku podatkowym, określonego w art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, wymaga utrzymania nieprzerwanego poziomu zatrudnienia na wskazanym poziomie przez pełny okres wskazany w przepisie, co do zasady wykluczając możliwość kumulacyjnego uwzględnienia krótkotrwałych zatrudnień.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli inwestycja finansowana ze środków publicznych, realizowana w ramach zadań własnych, nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy wybudowanej w 1900 r., traktowanych jako towar handlowy, korzysta z zwolnienia z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, a następuje po upływie dwóch lat od tego zasiedlenia.

Zakup lokali mieszkalnych i usługowych przez Wnioskodawcę od spółki powiązanej, z zachowaniem warunków rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeśli transakcja służy realizacji podstawowej działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane z jednoosobowej działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami IT, sklasyfikowane wg PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile działalność nie kwalifikuje się do usług doradztwa i spełnia kryteria ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Bonifikaty udzielane przez przedsiębiorstwa energetyczne za niedotrzymanie warunków umowy kompleksowej skutkują obniżeniem podstawy opodatkowania VAT na mocy art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, redukując wartość transakcji z tytułu sprzedaży zamówionych świadczeń.

Podatnik, który po zakończeniu stosunku pracy dokonuje świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, ma prawo do opodatkowania liniowego, jeżeli czynności te nie są tożsame z wykonywanymi w ramach zakończonego stosunku pracy (art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Bank, działający jako płatnik techniczny, może zastosować zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła na podstawie art. 26 ust. 1g ustawy o CIT, pod warunkiem uzyskania certyfikatu rezydencji funduszu i oświadczenia potwierdzającego spełnianie wymaganych warunków, bez potrzeby spełniania dodatkowych wymogów.

Podatnik, który po zawarciu ugody obniża należne wynagrodzenie za usługi budowlane, zobowiązany jest do wystawienia faktury korygującej i może obniżyć podstawę opodatkowania w deklaracji VAT za okres jej wystawienia, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych określonych w art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług administracyjnej obsługi biura i klienta oraz usług szkoleniowych sklasyfikowanych według PKWiU 82.11.10.0 oraz dział 85, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu według stawki 8,5%, pod warunkiem ich poprawnej klasyfikacji jako usługi niekompleksowe.

Zużycie porektyfikatu jako paliwa grzewczego w składzie podatkowym, nie prowadząc bezpośrednio do produkcji innego wyrobu akcyzowego, nie spełnia wymogów art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy akcyzowej, skutkując koniecznością opodatkowania akcyzą.

Przychody z działalności w zakresie usług logistycznych, zaklasyfikowane do PKWiU 74.90.20.0, mogą być objęte ryczałtową stawką podatku dochodowego w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie podlega wyłączeniom ustawowym.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa handlowego, sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, o ile nie zachodzą przesłanki wykluczające ryczałtowe opodatkowanie, a prawidłowość klasyfikacji usługi jest potwierdzona lub niezakwestionowana.

Przychody uzyskiwane z działalności sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.12.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5%, z wyłączeniem usług doradztwa zarządzania, gdzie obowiązuje 15% stawka.

Podstawa opodatkowania PIT z dywidend pochodzących z zysków opodatkowanych ryczałtem jest tożsama z kwotą wypłaconego zysku, a nie pomniejszona o ryczałt. Preferencyjne pomniejszenie zryczałtowanego podatku PIT możliwe jest przy spełnieniu wymogu wyodrębnienia zysków ryczałtowych w kapitale własnym spółki i stosowne odliczenie jest warunkowane procentowym udziałem wspólnika.

Transakcje między podmiotami powiązanymi realizowane na zasadach rynkowych nie stanowią ukrytych zysków w kontekście estońskiego CIT, jeśli warunki transakcji są zbieżne z rynkowymi, a transakcje te nie prowadzą do dokapitalizowania podmiotów. W konsekwencji, nie podlegają opodatkowaniu jako ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.