Odsetki od pożyczki zaciągniętej na zakup udziałów w spółce zależnej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych jako koszty związane z działalnością operacyjną, a nie jako koszty z tytułu zysków kapitałowych, o ile zakup udziałów służył operacyjnemu rozwojowi działalności wnioskodawcy.

Pożyczka udzielona spółce komandytowo-akcyjnej przez jej wspólnika nie może korzystać ze zwolnienia z podatku przewidzianego dla spółek kapitałowych w art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W świetle prawa krajowego, spółka ta traktowana jest jako osobowa, co wyłącza możliwość stosowania przedmiotowego zwolnienia.

Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.

Umowa pożyczki zawarta między stronami z siedzibami i środkami za granicą, a miejscem zawarcia umowy poza terytorium RP, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych na gruncie polskiego prawa.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF. Spłata kredytu lub pożyczki możliwa tylko, jeśli zaciągnięta w banku/spółdzielczej kasie. Wydatki na remont mogą kwalifikować się do ulgi.

Pożyczka udzielona przez akcjonariusza spółce komandytowo-akcyjnej kwalifikowanej jako spółka kapitałowa podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Niespłacone zobowiązania spółki z tytułu pożyczki, istniejące na dzień wykreślenia z rejestru przedsiębiorców w wyniku likwidacji, nie stanowią przychodu podatkowego zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ brak jest realnego przysporzenia majątkowego oraz umorzenia długów.

Odszkodowanie z tytułu zniszczeń powodziowych korzysta z zaniechania poboru podatku, jednak darowizny oraz umorzone odsetki i prowizje od pożyczki inwestycyjnej w kontekście działalności gospodarczej są opodatkowane jako przychód podatnika.

Transakcja wymiany udziałów oraz konwersja pożyczek na kapitał, przeprowadzona zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących wniesienia wkładu niepieniężnego oraz braku intencji uniknięcia opodatkowania.

Konwersja wierzytelności z pożyczki na kapitał zakładowy w drodze podwyższenia kapitału zakładowego spółki stanowi zmianę umowy spółki podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych o stawce 0,5% wartości podniesionego kapitału.

Spółka nie może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż nie spełnia warunków określonych w art. 28j ustawy o CIT, w szczególności dotyczących zakazu posiadania udziałów w innym podmiocie oraz sporządzania sprawozdań według MSR.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, zatem koszty finansowania dłużnego mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, uwzględniając limit z art. 15c ustawy.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu określonych warunków, zaś wypłata środków ponad kwotę kapitału stanowi zwrot nieopodatkowanych środków własnych.

Odsetki od niespłaconego w terminie kapitału stanowią przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 oraz art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Odsetki od Obecnego finansowania, które będą spłacane od dnia Połączenia przez Wnioskodawcę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT, o ile spełnione są ogólne warunki ustawy i nie zachodzą wyłączenia z art. 16 ust. 1. Wydatki te muszą być niezwracalne, uzasadnione gospodarczo oraz należycie udokumentowane.

Umorzenie pożyczki hipotecznej waloryzowanej kursem obcej waluty, zaciągniętej przed 2025 rokiem, skutkuje powstaniem podlegającego opodatkowaniu przychodu, który nie korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku, obowiązującego przed 2025 rokiem.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu pożyczki hipotecznej w 2024 r. nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., gdyż zaniechanie to nie dotyczy pożyczek hipotecznych umorzonych przed 1 stycznia 2025 r.

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki przez niepowiązaną osobę fizyczną, wskutek wyraźnej umowy niewzajemnej, nie stanowi dla pożyczkobiorcy przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Czynność powierzenia środków Prezesowi Zarządu, udokumentowana umową o dzieło, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia przesłanek umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego wymienionych w ustawie o PCC.

Niespłacenie zobowiązań pożyczkowych przez spółkę w trakcie jej likwidacji nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż likwidowana spółka zakończy swoje istnienie prawne, a przychodem mogą być tylko faktyczne przysporzenia majątkowe.

Odsetki i inne koszty Pożyczki Bankowej stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinny być traktowane jako koszty związane z działalnością operacyjną spółki, nie podlegając wyłączeniu z art. 16 ust. 1 CIT. Nie znajdują one zastosowania jako koszty finansowania zysków kapitałowych.

Przeniesienie własności pojazdu na wspólnika w zamian za zwolnienie z obligacji pożyczkowej w ramach datio in solutum prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, w wysokości uregulowanego zobowiązania, lub wartości rynkowej świadczenia.

Udzielanie pożyczek przez spółkę prowadzi do wystąpienia w roli podatnika VAT, jednak obrót z takich usług ma charakter pomocniczy i nie podlega uwzględnieniu w kalkulacji proporcji odliczenia VAT zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy o VAT.

Oświadczenie płatnika WH-OSC zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o CIT nie może być składane przed faktycznym zaistnieniem zdarzenia podatkowego, jakim jest przekroczenie limitu kwoty wypłat, co skutkuje koniecznością wdrożenia art. 26 ust. 2e ustawy. Skuteczność takiego oświadczenia wymaga wiedzy posiadanej na dzień faktycznej wypłaty.