Powiernik, jako formalny wspólnik działający na rzecz Powierzającego, nie jest zobowiązany jako płatnik do poboru 19% zryczałtowanego podatku PIT od dywidend i odsetek, które ekonomicznie należą się Powierzającemu, osobie fizycznej, w ramach umowy powierniczej.

Przeniesienie majątkowych praw autorskich do logo na spółkę w trybie datio in solutum stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy PIT i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej przeznaczonej na cele mieszkaniowe, spełniającej kryteria kredytu mieszkaniowego według rozporządzenia z 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełnione są wszystkie przesłanki zwolnienia z opodatkowania.

Brak faktycznej zapłaty lub kapitalizacji naliczonych odsetek od pożyczek udzielonych przez komplementariusza oraz umorzenie tych odsetek przez komplementariusza nie skutkuje po stronie spółki powstaniem dochodu z tytułu ukrytych zysków na gruncie art. 28m ustawy o CIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu ubezpieczenia kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy, nieobjęty zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś umorzenie części kredytu na wydatki mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia podatkowego.

Udzielenie przez wspólnika spółce z o.o. nieoprocentowanej pożyczki nie generuje po stronie spółki dochodu z tytułu ukrytych zysków na gruncie Estońskiego CIT, gdyż brak opłat z tytułu pożyczki nie stanowi korzyści dla wspólnika, lecz dla samej spółki.

Pożyczka udzielona przed przejściem na estoński CIT nie stanowi ukrytego zysku i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem, natomiast pożyczka udzielona w trakcie opodatkowania estońskim CIT stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu, niezależnie od celu oraz warunków rynkowych transakcji.

Gdy podatnik wydatkuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nowego lokalu mieszkalnego przed sprzedażą, w okresie trzech lat od sprzedaży, dochód ten podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odsetki uzyskane z tytułu weksla własnego, jako przychody z papierów wartościowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o CIT, klasyfikować należy jako przychody z zysków kapitałowych.

Konwersja pożyczki na udziały z nadwyżką (agio) w polskiej spółce kapitałowej, przy niemieckim rezydencie podatkowym jako udziałowcu, nie generuje w Polsce przychodu podatkowego do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Umowa pożyczki udzielona przez spółkę będącą podatnikiem VAT, korzystająca ze zwolnienia z tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w myśl art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Udzielanie oprocentowanych pożyczek podmiotom powiązanym w ramach grupy kapitałowej, z nadwyżek finansowych, nie stanowi czynności pomocniczych w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, obrót z tytułu odsetek winien być uwzględniany przy kalkulacji proporcji VAT.

Kwota umorzenia pożyczki otrzymanej w ramach programu finansowanego ze środków EFRR stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o PIT, i nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 137 tej ustawy.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy podmiotem będącym podatnikiem VAT i osobą fizyczną, w której występuje zwolnienie z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Czynność polegająca na udzieleniu pożyczki przez podmiot będący podatnikiem VAT, korzystająca ze zwolnienia z tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez podatnika VAT na rzecz powiązanego podmiotu stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, niezależnie od częstotliwości jej udzielania oraz statusu odbiorcy.

Czynność udzielania pożyczki przez podmiot gospodarczy, działająca w charakterze podatnika VAT, podlega opodatkowaniu jako odpłatne świadczenie usług, jednakże korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Wpłaty z umowy SAFE stanowią przychód podatkowy w momencie wpływu, choć mogą być neutralne po formalnym zwiększeniu kapitału; konwersja CLA na akcje jest neutralna podatkowo, z obowiązkiem rozliczenia różnic kursowych.

W zakresie art. 4a pkt 29 CIT: W obecności certyfikatów rezydencji rzeczywistych właścicieli spoza Polski możliwe jest zastosowanie zasady "look-through" i uniknięcie poboru podatku u źródła, gdy podmiot pośredniczący nie prowadzi działalności gospodarczej i działa jako pośrednik.

Udzielanie pracownikom spółki pożyczek o oprocentowaniu niższym niż rynkowe, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie generuje przychodu z nieodpłatnego świadczenia, zwalniając spółkę z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeżeli podmiot otrzymujący odsetki nie jest ich rzeczywistym właścicielem, płatnik ma prawo stosować zasadę "look-through" i określać skutki podatkowe przez pryzmat rezydencji i statusu rzeczywistego właściciela tych odsetek, zgodnie z właściwymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ich późniejszymi zmianami.

Prowizja płacona z tytułu niewykorzystanej części pożyczki stanowi dochód podobny do odsetek, co czyni ją podlegającą opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. W takim przypadku wymagane jest uwzględnienie preferencji podatkowych przewidzianych przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków.

Udzielenie pożyczki wewnątrzgrupowej przez podatnika VAT jako działalność gospodarcza jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 u.p.t.u.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej może podlegać zaniechaniu poboru podatku, o ile kredyt spełnia przesłanki ustawowe, w tym dotyczy jednej inwestycji oraz jest zabezpieczony hipotecznie, niezależnie od częściowego gospodarczego wykorzystania nieruchomości. Kwota umorzenia niezwiązanego z celem mieszkaniowym podlega opodatkowaniu