Udzielenie pożyczki przez osobę fizyczną, czynną podatniczkę VAT, korzystającą ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, skutkuje wyłączeniem tej czynności z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. jako czynne świadczenie w ramach działalności gospodarczej, choć podlega VAT, korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem niewybrania opcji opodatkowania.

Oprocentowana pożyczka pieniężna udzielona przez podatnika VAT, mimo że nie jest prowadzona w ramach działalności pożyczkodawcy, jest opodatkowana jako odpłatne świadczenie usług, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, wyłączając jednocześnie pożyczkę spod opodatkowania PCC.

Umowa pożyczki udzielona przez podmiot zwolniony od podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dochody fundacji rodzinnej z tytułu czasowego udostępniania papierów wartościowych w ramach umowy nienazwanej, na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność mieści się w ustawowo określonym zakresie.

Umorzenie pożyczki powodziowej zwolnione jest z opodatkowania PIT, podczas gdy umorzenie pożyczki z Funduszu Wsparcia stanowi przychód opodatkowany. Wydatki na usuwanie skutków powodzi mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia określonych wymogów dokumentacyjnych.

Udzielenie odpłatnej pożyczki, nawet jednorazowo, przez czynnego podatnika VAT stanowi świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile Pożyczkodawca nie wybierze opcji jej opodatkowania.

Usługi udzielenia pożyczek pieniężnych przez podatnika VAT, niezależnie od częstotliwości świadczenia, podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, ale mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług.

Udzielenie odpłatnej pożyczki przez spółkę niebędącą czynnym podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez osobę fizyczną będącą czynnym podatnikiem VAT na rzecz spółki z o.o., również będącej podatnikiem VAT, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, ale korzystające ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez Skarb Państwa, mimo że jest organem władzy publicznej, w ramach umowy cywilnoprawnej z oprocentowaniem, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT jako usługa udzielania pożyczek pieniężnych.

Umowa pożyczki zawarta w ramach funduszu na cele mieszkaniowe sędziów Skarbu Państwa, jako czynność podlegająca VAT, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. e) i f).

Umowa pożyczki udzielona spółce, która jest zwolniona od VAT, nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, wyłączając tym samym obowiązek podatkowy po stronie pożyczkobiorcy.

Czynność udzielenia pożyczki pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą, objęta regulacjami ustawy o podatku od towarów i usług i będącą zwolnioną z tego podatku, wyłącza obowiązek opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Udzielenie odpłatnej pożyczki pieniężnej przez X S.A. na rzecz Y S.A. nie korzysta ze zwolnienia z VAT, jeśli doszło do skutecznego zrzeczenia się zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy o VAT, mimo że usługa ta w swojej istocie mogła takie zwolnienie obejmować.

Pożyczka pieniężna udzielona odpłatnie przez jednoosobową działalność gospodarczą, będącą czynnym podatnikiem VAT, na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, chyba że podatnik złoży odpowiednie oświadczenie o wyborze opodatkowania tej usługi.

Oprocentowana pożyczka pieniężna udzielona przez podmiot działający jako podatnik VAT, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Województwo udzielając pożyczek szpitalom działa w charakterze podatnika VAT, a uzyskana opłata manipulacyjna stanowi część wynagrodzenia podlegającą opodatkowaniu, choć korzysta ze zwolnienia. Odsetki od opóźnień są sankcjami i nie mieszczą się w podstawie opodatkowania VAT.

Wynajem części nieruchomości wspólnikom przez spółkę komandytową, przy ustaleniu czynszu na warunkach rynkowych oraz przy zaistnieniu faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do ekonomicznego przysporzenia dla wspólników.

Pożyczka udzielona przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT, nawet przy zachowaniu warunków rynkowych i przeznaczeniu inwestycyjnym, może być traktowana jako ukryty zysk podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, ze względu na swą potencjalną równoważność z dystrybucją zysków.

Udzielenie odpłatnej pożyczki przez podatnika VAT, nawet jeśli nie jest wpisane jako przedmiot działalności w CEIDG, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez czynnego podatnika VAT, nieprowadzącego działalności w zakresie udzielania pożyczek, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, ale korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług.

Udzielanie pracownikom pożyczek na korzystniejszych niż rynkowe warunkach, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz nie rodzi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie spółki.

W przypadku likwidacji spółki z o.o. bez spłaty zobowiązań, niespłacone długi nie stanowią przychodu podatkowego dla wspólników, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego.