Spłata pożyczek denominowanych w walucie obcej, dokonywana faktycznie w PLN, oraz przewalutowanie na PLN nie skutkują powstaniem różnic kursowych dla celów podatkowych, o ile nie dochodzi do rzeczywistego przepływu środków w walucie obcej.

Udzielanie pożyczek przez czynnych podatników VAT, mimo spełnienia warunków opodatkowania, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jeśli pożyczkodawcy nie wybierają opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 22.

Pożyczki udzielane przez podmioty będące czynnymi podatnikami VAT, podlegają opodatkowaniu VAT i są zwolnione z tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w świetle art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Konwersja wierzytelności w postaci naliczonych odsetek od pożyczki na kapitał zakładowy nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, albowiem nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 12 ustawy o CIT.

Pożyczka udzielona przez spółkę, opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek, swojemu udziałowcowi stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków, chyba że spełnia określone warunki zwolnienia z ryczałtu. Intencja legislacyjna zakłada, że pożyczki dla udziałowców są opodatkowane ryczałtem, niezależnie od celów ich przeznaczenia.

Nie przyznaje się prawa do zaniechania poboru podatku dochodowego związanego z umorzeniem części pożyczki hipotecznej zaciągniętej na nabycie miejsca postojowego, które nie stanowi celu mieszkaniowego, mimo że pożyczka była udzielona na lokal mieszkalny, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od kwoty umorzonej w tym zakresie.

Wartość przedawnionych zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i odsetek stanowi przychód podatkowy z dniem następującym po dniu przedawnienia, a przedawnienie zobowiązań podatkowych następuje z upływem 5 lat od końca roku, w którym przypadał obowiązek podatkowy.

Udzielenie pożyczki w formie odpłatnego świadczenia przez czynnego podatnika VAT, gdy podlega zwolnieniu z tego podatku, skutkuje brakiem obowiązku zapłaty PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez spółkę, choć nieodnotowanej do działalności pożyczkowej w KRS, jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym VAT, korzystającym z jego zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT. Brak obowiązku w PCC, z uwagi na zwolnienie z VAT.

Umorzenie zobowiązań z pożyczek hipotecznych prowadzi do powstania przychodu podatkowego zgodnie z definicją przychodu zawartą w art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeśli zadłużenie umorzone dotyczyło celów mieszkaniowych, lecz pożyczka nie kwalifikuje się jako kredyt mieszkaniowy podlegający zwolnieniu.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez spółkę z o.o. na rzecz wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca nie zrezygnuje z tego zwolnienia poprzez stosowne zawiadomienie.

Zawarcie umowy pożyczki z podmiotem będącym podatnikiem VAT, w której czynność jest zwolniona z VAT, na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w PCC po stronie pożyczkobiorcy.

Przelew środków pieniężnych pomiędzy małżonkami, będący skutkiem sprzedaży wspólnego majątku, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli tytułowany jest jako "zwrot pożyczki", gdy brak jest rzeczywistej umowy pożyczki.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę pożyczek i remont mieszkalny w określonym okresie uprawnia do ulgi, jeśli służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych. Środki przeznaczone na darowiznę dla rodziny nie kwalifikują się do zwolnienia jako wydatki mieszkaniowe.

Umorzenie zadłużenia z tytułu pożyczki hipotecznej nie wchodzi w zakres zaniechania poboru podatku dochodowego określonego dla kredytów mieszkaniowych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 r., w brzmieniu do 31 grudnia 2024 r. Pożyczka hipoteczna nie jest tożsama z kredytem mieszkaniowym dla celów podatkowych.

Umorzenie części zadłużenia przed 2025 rokiem na mocy ugody z bankiem stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku. Natomiast zwrot nadpłaty i odsetki od niej nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki Szpitalowi Powiatowemu przez Powiat nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38, wyłączając tego rodzaju czynności z opodatkowania.

Kredyt kupiecki, stanowiący umowę pożyczki i będący usługą finansową zwolnioną z VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, zważywszy na opodatkowanie i zwolnienie od podatku VAT.

Przewalutowanie pożyczki pomiędzy walutami obcymi nie skutkuje powstaniem podatkowych różnic kursowych na gruncie ustawy o CIT. Różnice kursowe wynikające z rozliczeń pożyczki stanowią przychody lub koszty podatkowe wyłącznie w przypadku faktycznych przepływów środków pieniężnych zgodnie z przepisem art. 15a ust. 2 i 3 ustawy o CIT.

Wydatkowanie przychodów ze zbycia nieruchomości na spłatę pożyczek na zakup lokalu o charakterze rekreacyjnym nie spełnia definicji własnych celów mieszkaniowych określonej w art. 21 ustawy o PIT; brak spełnienia warunku zamieszkiwania uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z opodatkowania.

Udzielenie kredytu kupieckiego, będącego formą odroczenia płatności za towary, jako usługa finansowa zwolniona z podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Przychody wspólnika cichego z tytułu uczestnictwa w spółce cichej są przychodami z kapitałów pieniężnych, opodatkowanymi 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Zwrot takiego wkładu nie generuje przychodu podatkowego.

Udzielanie pożyczek pieniężnych przez fundację rodzinną, charakteryzujące się systematycznością i zarobkowym celem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.