Udzielenie pożyczki przez X Spółkę z o.o., mimo jednorazowego charakteru i braku wpisu w KRS, jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym ustawie o VAT oraz korzystającym ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Zbycie przewłaszczonej nieruchomości po pięciu latach od jej początkowego nabycia, lecz bez późniejszego definitywnego przeniesienia własności, nie jest źródłem przychodu podatkowego, nawet jeśli umowa przewłaszczenia miała odroczony zwrot dotyczący formalnego aktu zwrotnego przeniesienia własności.

Budowa farm fotowoltaicznych przez A. Sp. z o.o. stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, wyłączając odsetki od pożyczek na jego cel z limitowania kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Udzielenie pożyczki przez czynnego podatnika VAT, niezależnie od prowadzenia formalnej działalności pożyczkowej, uznawane jest za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzystające ze zwolnienia podatkowego na postawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Umorzenie części kapitału pożyczki udzielonej w ramach funduszy europejskich stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie dochód zwolniony z podatku, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 6 w związku z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udzielenie odpłatnych pożyczek pieniężnych przez spółki komandytowe, mimo braku ich częstotliwości i wpisu w PKD, stanowi czynność podlegającą VAT jako odpłatne świadczenie usług, zwalniającą z obowiązku zapłaty PCC.

Zarządza się zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty umorzonej wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej zaciągniętej na cele mieszkaniowe, o ile spełnione są kryteria wskazane w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku i przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie wierzytelności do fundacji rodzinnej jest zwolnione z podatku CIT, jednak przychody ze spłaty odsetek od tej wierzytelności nie korzystają ze zwolnienia, jako że stanowią działalność gospodarczą wykraczającą poza dozwolony zakres działalności fundacji rodzinnej.

Wniesienie wierzytelności do fundacji rodzinnej jest zwolnione z CIT na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, ale przychody z odsetek od wierzytelności nie podlegają temu zwolnieniu, jako działalność gospodarcza wykraczająca poza dozwolony zakres (art. 5 ufr, art. 6 ust. 7 updop).

Udzielanie pożyczek niekonsumenckich zabezpieczonych zastawem na prawach, jako usługi finansowe, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem, że sama pożyczka nie zmienia swojej prawnej formy.

Udzielenie pożyczki przez podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, z możliwością wyboru opodatkowania. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek (art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy o VAT).

Zawarcie umowy pożyczki między małżonkami z rozdzielnością majątkową nie korzysta ze zwolnienia PCC, gdy środki zostały wcześniej przelane na konto pożyczkobiorcy. Opodatkowanie powstaje na skutek wcześniejszych działań, nieaktualizujących zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy PCC.

Odsetki z tytułu pożyczek od podmiotów powiązanych, przeznaczonych na transakcje kapitałowe, w tym objęcie akcji, podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT.

Różnice kursowe powstałe z pożyczki przypisanej do działalności zagranicznej spółki zależnej w Niemczech, nie stanowią przychodów ani kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawcy na podstawie art. 15a ustawy o CIT, w związku z brakiem dostatecznego związku ze źródłem przychodu oraz zasadami ustalania kosztów podatkowych.

Umorzenie długu z tytułu pożyczki i naliczonych odsetek stanowi przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. Limit 5.000.000 zł dotyczy straty każdego roku podatkowego z osobna. Umorzenie długu nie powoduje obowiązku potrącenia podatku "u źródła".

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, traktowane jako odpłatne świadczenie usług, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, mimo braku prowadzenia działalności pożyczkowej przez spółkę.

Koszty transakcyjne poniesione w celu nabycia udziałów lub akcji, niezrealizowane dotychczas, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być alokowane do dochodów z zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów według proporcji przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2 w związku z ust. 2b ustawy o CIT.

Udzielenie pożyczki opodatkowanej podatkiem VAT na zasadach ogólnych, pomimo możliwości skorzystania z ustawowego zwolnienia, stanowi podstawę do wyłączenia takiej czynności z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Zawarcie umowy pożyczki między spółką z o.o. a jej wspólnikiem, będącym jednocześnie Prezesem Zarządu, podlega opodatkowaniu VAT jednakże korzysta ze zwolnienia; w wyniku tego na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki związane z kosztami obsługi długu (DSCR) oraz koszty obsługi specjalnego konta rezerwowego (DSRA), jak również związane z nimi odsetki, naliczone przed dniem oddania inwestycji do używania, stanowią koszty pośrednie (OPEX) zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz ust. 4d ustawy o CIT.

Nieuiszczona na dzień zakończenia likwidacji wartość długu nie stanowi przychodu podatkowego, o ile nie zaistniało faktyczne przysporzenie majątkowe wskutek umorzenia bądź zwolnienia z długu.

Niespłacona wartość długu na dzień likwidacji spółki A Sp. z o.o. nie tworzy przychodu podatkowego opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, ze względu na brak umorzenia zobowiązań oraz braku przysporzenia majątkowego.

Wartość niespłaconego długu Spółki, nieprzejętego przez nią na dzień likwidacji i wykreślenia, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, na podstawie braku faktycznego przysporzenia majątkowego dla Spółki.