Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez spółkę, choć nieodnotowanej do działalności pożyczkowej w KRS, jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym VAT, korzystającym z jego zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT. Brak obowiązku w PCC, z uwagi na zwolnienie z VAT.

Umorzenie zobowiązań z pożyczek hipotecznych prowadzi do powstania przychodu podatkowego zgodnie z definicją przychodu zawartą w art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeśli zadłużenie umorzone dotyczyło celów mieszkaniowych, lecz pożyczka nie kwalifikuje się jako kredyt mieszkaniowy podlegający zwolnieniu.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez spółkę z o.o. na rzecz wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca nie zrezygnuje z tego zwolnienia poprzez stosowne zawiadomienie.

Zawarcie umowy pożyczki z podmiotem będącym podatnikiem VAT, w której czynność jest zwolniona z VAT, na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w PCC po stronie pożyczkobiorcy.

Przelew środków pieniężnych pomiędzy małżonkami, będący skutkiem sprzedaży wspólnego majątku, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli tytułowany jest jako "zwrot pożyczki", gdy brak jest rzeczywistej umowy pożyczki.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę pożyczek i remont mieszkalny w określonym okresie uprawnia do ulgi, jeśli służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych. Środki przeznaczone na darowiznę dla rodziny nie kwalifikują się do zwolnienia jako wydatki mieszkaniowe.

Umorzenie zadłużenia z tytułu pożyczki hipotecznej nie wchodzi w zakres zaniechania poboru podatku dochodowego określonego dla kredytów mieszkaniowych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 r., w brzmieniu do 31 grudnia 2024 r. Pożyczka hipoteczna nie jest tożsama z kredytem mieszkaniowym dla celów podatkowych.

Umorzenie części zadłużenia przed 2025 rokiem na mocy ugody z bankiem stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku. Natomiast zwrot nadpłaty i odsetki od niej nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki Szpitalowi Powiatowemu przez Powiat nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38, wyłączając tego rodzaju czynności z opodatkowania.

Kredyt kupiecki, stanowiący umowę pożyczki i będący usługą finansową zwolnioną z VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, zważywszy na opodatkowanie i zwolnienie od podatku VAT.

Przewalutowanie pożyczki pomiędzy walutami obcymi nie skutkuje powstaniem podatkowych różnic kursowych na gruncie ustawy o CIT. Różnice kursowe wynikające z rozliczeń pożyczki stanowią przychody lub koszty podatkowe wyłącznie w przypadku faktycznych przepływów środków pieniężnych zgodnie z przepisem art. 15a ust. 2 i 3 ustawy o CIT.

Wydatkowanie przychodów ze zbycia nieruchomości na spłatę pożyczek na zakup lokalu o charakterze rekreacyjnym nie spełnia definicji własnych celów mieszkaniowych określonej w art. 21 ustawy o PIT; brak spełnienia warunku zamieszkiwania uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z opodatkowania.

Udzielenie kredytu kupieckiego, będącego formą odroczenia płatności za towary, jako usługa finansowa zwolniona z podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Przychody wspólnika cichego z tytułu uczestnictwa w spółce cichej są przychodami z kapitałów pieniężnych, opodatkowanymi 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Zwrot takiego wkładu nie generuje przychodu podatkowego.

Udzielanie pożyczek pieniężnych przez fundację rodzinną, charakteryzujące się systematycznością i zarobkowym celem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Koszty poniesione na nabycie wierzytelności mogą być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do uzyskanego przychodu z ich spłaty, zgodnie z art. 15ba CIT, zaś moment powstania przychodu z prowizji za udzielenie finansowania następuje w dniu zawarcia umowy, zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT.

Konwersja wierzytelności odsetkowych na kapitał zakładowy spółki stanowi wkład niepieniężny, nie powodując obowiązku płatnika podatku odsetek na spółce zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy o PIT; opodatkowanie przychodu z konwersji spoczywa na podatniku.

Świadczenie usług udzielania pożyczek w wyniku cesji wierzytelności czyni spółkę podatnikiem VAT, podczas gdy nabycie obligacji, jako zarządzanie aktywami finansowymi, nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT. Obrót z tytułu wierzytelności przez spółkę nie jest wliczany do całkowitego obrotu przy ustalaniu proporcji VAT, z uwagi na jego pomocniczy charakter.

Umorzenie zobowiązania z pożyczki hipotecznej na cele mieszkaniowe, spełniające warunki rozporządzenia Ministra Finansów, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Zwrot środków nienależnie wpłaconych przez pożyczkobiorcę nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymane odsetki z tytułu udzielonych pożyczek przez podatnika, mimo że działalność ta nie jest głównym przedmiotem działalności podatkowej, stanowią odpłatne świadczenie usług i są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przychód z tytułu umorzenia zobowiązań pożyczkowych, przeznaczonych na cele bieżącej działalności gospodarczej i inwestycyjne, należy klasyfikować jako przychód z innych źródeł, jaki może zostać rozliczony ze stratą podatkową poniesioną z tej działalności.

Przychody wspólnika cichego z tytułu udziału w zyskach spółki cichej są kwalifikowane jako przychody z kapitałów pieniężnych, a na płatniku ciąży obowiązek pobrania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Przedawnienie zobowiązania kredytowego nie rodzi dla dłużnika przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, jeśli wierzyciel nie zwolnił go z długu ani nie zrzekł się roszczenia; tym samym wykazanie przychodu w PIT-11 jest nieuzasadnione.