Rzeczywisty właściciel odsetek, jako amerykański rezydent podatkowy i beneficjent płatności, kwalifikuje się do zwolnienia z WHT na podstawie art. 12 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, niezależnie od roli podmiotu transparentnego w strukturze finansowania.

Prace wykonywane przez pracownika Spółki A na stanowisku Kierownika Działu spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 w zw. z art. 22 ust. 9b pkt 8 ustawy o PIT, co umożliwia Spółce zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu do uzyskanych przychodów z tytułu pracy twórczej.

Spółka wypłacająca odsetki na rzecz podmiotów zagranicznych może nie pobierać WHT, stosując odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli otrzymujące podmioty są rzeczywistymi właścicielami odsetek i spełniają wymagane formalności.

Gratyfikacje wypłacane pracownikom w ramach Programu Poleceń stanowią przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, obciążony obowiązkiem poboru zaliczek, jako że skierowane są wyłącznie do zatrudnionego personelu Spółki.

Odstąpienie od poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych (WHT) przy wypłacie odsetek na rzecz podmiotu z siedzibą i rezydencją podatkową w USA, jakim jest Finansujący, jest możliwe na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych i braku specjalnych powiązań, w sytuacji gdy uzyskujący dochód z odsetek nie posiada zakładu w Polsce.

Prace wykonywane przez pracownika zatrudnionego na stanowisku Inżyniera Symulacji Robotów spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 tej ustawy.

Prace wykonywane przez pracownika zatrudnionego na stanowisku Planowanie Procesów w Spółce spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu dla przychodów z pracy twórczej.

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Inspektora ds. Symulacji Robotów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do przychodów z działalności twórczej.

Prace badawczo-rozwojowe obejmujące tworzenie nowych rozwiązań inżynieryjnych i produktów przez pracownika na stanowisku Inspektor ds. Projektowania Mechanicznego w Spółce, mogą korzystać z preferencyjnego ustalenia kosztów uzyskania przychodów na zasadach określonych w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że prace mają twórczy i niepowtarzalny charakter

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Kierownika Działu w spółce, zgodnie z art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia spółkę do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu z tytułu pracy twórczej.

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Inżyniera spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania podwyższonych 50% kosztów uzyskania przychodu od pracy twórczej.

W przypadku wypłaty zysku spółki na rzecz udziałowców z okresu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, wspólnik jest uprawniony do pomniejszenia należnego podatku dochodowego o 90% kwoty odpowiadającej iloczynowi udziału w zysku i należnego ryczałtu od dochodów spółek.

Podział spółki przez wydzielenie, gdzie majątek nie jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, skutkuje po stronie wspólnika powstaniem dochodu z udziału w zyskach osób prawnych, zobowiązując spółkę przejmującą do poboru zryczałtowanego podatku zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy o PIT.

Obowiązki płatnika - zastosowanie ulgi na powrót do wypłacanych wynagrodzeń.

Przychód uzyskany przez niemieckiego wspólnika z dobrowolnego umorzenia udziałów w polskiej spółce podlega opodatkowaniu w Polsce, a obowiązek jego samodzielnego wykazania i opodatkowania spoczywa na wspólniku jako podatniku, zgodnie z art. 30b Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązki płatnika z tytułu wypłacanych środków w ramach polityki wynagradzania.

Obowiązki płatnika z tytułu wypłaty świadczeń na rzecz osób polecających.

Obowiązki płatnika - udział w zysku wypłacony komandytariuszowi.

Podstawę opodatkowania przy sprzedaży nieruchomości stanowi jej wartość rynkowa, bez znaczenia pozostają wzajemne rozliczenia sprzedających.

Obowiązki płatnika związane z wypłatą rat układowych.

Obowiązki płatnika dotyczące uczestników programu partnerskiego.

Obowiązki płatnika - konwersja wierzytelności na kapitał spółki.

Obowiązki płatnika z tytułu zwrotu kosztów członkom rady nadzorczej.

Kwalifikacja wypłacanych kontrahentowi zagranicznemu należności do „zysków przedsiębiorstwa” w rozumieniu art. 7 umowy polsko-irlandzkiej oraz spełnienie przesłanek wynikających z art. 26 ust. 7a ustawu o CIT w zw. z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT i możliwości niepobrania podatku.