Wnioskodawca, posiadając certyfikat rezydencji dla C oraz dochowując należytej staranności, jest uprawniony do niepobrania podatku u źródła od wypłacanych odsetek na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA, gdyż C jest rzeczywistym właścicielem oraz nietransparentnym podatkowo podmiotem.

Świadczenia pieniężne wypłacane przez fundacje w ramach statutowo określonej pomocy społecznej, zgodnie z przepisami o działalności pożytku publicznego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 79 ustawy o PIT, przy braku obowiązku wystawienia PIT-11 dla beneficjentów.

Dodatek do wynagrodzenia lekarzy odbywających szkolenie specjalizacyjne w trybie rezydenckim, przewidziany w art. 16j ust. 6 ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 149 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniając płatnika z obowiązku poboru zaliczki i wykazywania w PIT-11.

Świadczenia okolicznościowe przekazywane pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż kwalifikują się jako darowizny, wyłączone spod opodatkowania PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stypendia przyznawane przez szkoły niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o PIT do wysokości 3800 zł, przy spełnieniu ustalonych przesłanek, a nadwyżka podlega opodatkowaniu.

Premie pieniężne i nagrody rzeczowe przyznawane w ramach programu premiowania sprzedaży przez Spółkę stanowią przychody ze stosunku pracy podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym i obowiązkowi składkowemu ZUS, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, wykluczające zryczałtowane opodatkowanie jako nagrody ze sprzedaży premiowej.

Prezenty okolicznościowe przekazywane pracownikom i współpracownikom przez podmiot gospodarczy stanowią darowizny, które nie generują przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, co oznacza brak obowiązków podatkowych płatnika w zakresie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Świadczenia te podlegają przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Prezenty okolicznościowe przekazywane przez pracodawcę pracownikom oraz współpracownikom z okazji uroczystości niezwiązanych z wykonywaną pracą stanowią darowizny i są objęte podatkiem od spadków i darowizn, a nie podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wyłączając obowiązki płatnika PIT wnioskodawcy.

Przychód z odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, nie zaś w momencie nabycia, a na podmiocie zatrudniającym pracowników nie ciążą obowiązki płatnika ani informacyjne związane z takimi świadczeniami.

Przychód uczestników programu motywacyjnego z tytułu nabycia akcji spółki dominującej powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a pracodawca nie ponosi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z tym programem.

Zaliczki na poczet przyszłego zysku spółki komandytowej wypłacane w trakcie roku podatkowego nie podlegają bieżącemu opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Podatek należy pobrać po zakończeniu roku podatkowego, uwzględniając odliczenie CIT.

Nie można stosować 20% kosztów uzyskania przychodu do opodatkowanej części stypendiów dla uczniów i studentów oraz całkowicie opodatkowanych stypendiów dla osób bez statusu ucznia lub studenta. Nadwyżka stypendium powyżej 3800 PLN ma być wykazana w części E pkt. 5 PIT-11.

Zwrot kosztów dojazdu lekarzy weterynarii do miejscowości innej niż siedziba pracodawcy jest zwolniony z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia limitów ustawowych, natomiast zwrot kosztów za jazdy lokalne jest opodatkowany.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek budowlanych nr 1/9, 1/10, 1/16 oraz działki nr 1/3 i zabudowanych budowlami działek nr 1/11, 1/15, 1/17 podlega opodatkowaniu VAT z racji niewystąpienia przesłanek do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT, co skutkuje zastosowaniem art. 43 ust. 21.

W interpretacji podatkowej przyjęto za nieprawidłowe stanowisko wnioskodawcy dotyczące kompleksowego stosowania przepisów polskiego prawa podatkowego dla zagranicznych jednostek kontrolowanych przy kalkulacji hipotetycznego polskiego podatku CIT, wskazując na ograniczenie stosowalności jedynie do przepisów dotyczących stawki podatkowej.

Wypłata niewypłaconych zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem w prostą spółkę akcyjną, które były opodatkowane na poziomie wspólników, nie generuje obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę przekształconą.

W przypadku programów motywacyjnych utworzonych przez spółkę dominującą, nabycie akcji w ramach tego programu nie skutkuje powstaniem przychodu w momencie objęcia; moment podatkowy przychodu przesuwa się do czasu ich odpłatnego zbycia przez uczestników.

Nieodpłatne przekazanie instalacji fotowoltaicznych po okresie trwałości projektu, jako finalny element usługi publicznej niegenerujący przysporzenia majątkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani obowiązkowi sporządzenia informacji PIT-11.

Zbycie udziałów w spółce nieruchomościowej przez nierezydenta, w przypadku gdy transakcja nie przekracza progu 5% głosów, nie obliguje spółki do poboru zryczałtowanego podatku.

Obowiązkiem polskiego płatnika jest sporządzenie i przesłanie informacji IFT-1/IFT-1R dla zagranicznych podatników z tytułu nabycia usług doradczych, niezależnie od poboru podatku u źródła w kontekście umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wypłata zaliczek przez spółkę komandytową na rzecz komplementariuszy w trakcie roku obrotowego nie podlega obowiązkowi poboru przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, a zobowiązanie podatkowe powstaje po ustaleniu podatku spółki.

Wypłata zaliczek na poczet zysku spółki komandytowo-akcyjnej powoduje powstanie przychodu u wspólnika. Spółka jako płatnik zobowiązana jest pobierać zryczałtowany podatek od tej wypłaty w momencie dokonania wypłaty zaliczek. Obniżenie PIT o CIT możliwe jest po zakończeniu roku podatkowego.

Ekwiwalenty przyznawane kuratorom za używanie i pranie własnej odzieży roboczej, przyznawane na zasadach określonych w przepisach o bezpieczeństwie i higienie pracy, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli odpowiadają rzeczywistym kosztom poniesionym przez pracownika.