Podatnik, sprawujący nad dzieckiem pieczę naprzemienną, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z powodu wspólnego wykonywania pieczy z drugim rodzicem.

Osoba pełniąca faktyczną codzienną opiekę nad dzieckiem, które zamieszkuje z nią po rozwodzie, mimo ustalonych przez sąd kontaktów z drugim rodzicem, kwalifikuje się jako samotne wychowujący rodzic uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego.

Matka, która po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dzieci, bez rzeczywistej opieki ze strony ojca, jest uznawana za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniającą do preferencyjnego rozliczenia dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4d tejże ustawy.

Podatnik, samotnie wychowujący pełnoletnie dziecko otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny, spełnia warunki z art. 6 ust. 4c ustawy PIT, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie jego dochodów na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko za rok podatkowy 2024.

Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim, wobec której nie orzeczono separacji ani rozwodu, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w kontekście preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na mocy art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Preferencyjne rozliczenie podatkowe jako osoba samotnie wychowująca dziecko nie przysługuje rodzicowi, który wspólnie z drugim rodzicem uczestniczy w procesie wychowawczym, nawet jeśli czasowo opiekuje się dzieckiem samodzielnie.

Wydatki na przystosowanie mieszkania do specyficznych potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak montaż klimatyzacji, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeśli mają bezpośredni wpływ na poprawę warunków życia tej osoby.

Podatnik, któremu w związku z wychowaniem dziecka przyznano częściowe świadczenie wychowawcze na podstawie orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, będąca panną i faktycznie samodzielnie wychowująca dziecko, na którym spoczywa całość codziennej opieki, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania swoich dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osobie wychowującej dziecko wspólnie z drugim rodzicem, także w ramach opieki naprzemiennej, nie przysługuje preferencyjna metoda opodatkowania przewidziana dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli świadczenie wychowawcze zostało ustalone dla obydwojga rodziców.

Podatnik nie jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktyczne sprawowanie opieki nad dzieckiem odbywa się naprzemiennie przez oboje rodziców, niezależnie od podziału świadczenia wychowawczego.

Pożyczka udzielona przez firmę będącą podatnikiem VAT, lecz zwolnioną z tego podatku, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, skoro ustawa o PCC przewiduje takie wyłączenie przy spełnieniu określonych warunków.

Osoba rozwiedziona, samotnie i faktycznie wychowująca dzieci – bez czynnego udziału drugiego rodzica – jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatkowego oraz do składania korekt deklaracji za poprzednie lata, korzystając z tego przywileju podatkowego.

Podatnik, który ma wspólne prawa rodzicielskie do dzieci zamieszkujących z drugim rodzicem, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, nawet jeśli jeden z dzieci mieszka z nim na stałe i ponosi on jego pełne utrzymanie.

Osobą samotnie wychowującą dziecko na gruncie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest osoba spełniająca odpowiednie kryteria stanu cywilnego; ponowne zawarcie związku małżeńskiego, pomimo wychowywania dzieci z poprzedniego małżeństwa bez udziału nowego małżonka, wyklucza taki status.

Osoba będąca rozwódką, faktycznie samotnie wychowująca dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie uczestniczy w opiece nad dziećmi.

Status osoby rozwiedzionej lub z orzeczoną separacją jest konieczny dla uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f. Faktyczna separacja i samotne wychowywanie nie są wystarczające bez formalnego orzeczenia. Dochody pełnoletnich dzieci nie niweczą prawa do ulgi, gdy co najmniej jedno dziecko spełnia kryteria alimentacji.

Działalność kościelnej osoby prawnej polegająca na krótkoterminowym wynajmie pokoi i miejsc parkingowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług, z możliwością zwolnienia podmiotowego przy wartości sprzedaży nieprzekraczającej 200 000 zł.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, dokonana jako jednorazowa transakcja bez cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia wymogów art. 15 ust. 2 ustawy o VAT dotyczących działalności gospodarczej.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, która osiąga przychody z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencji w rozliczeniu PIT jako samotnie wychowujący, nawet gdy zawiesza działalność w trakcie roku.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach osobistych przez osobę fizyczną, niepodejmującą aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie stanowi przesłanki do uznania tej transakcji za działalność gospodarczą, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Preferencyjne rozliczenie podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje osobie sprawującej stałą opiekę nad dziećmi, spełniającej ściśle określone w ustawie warunki tj. samodzielne wychowywanie, brak opodatkowania dochodów wyłączonych przez ustawę i niepozostawanie we wspólnym gospodarstwie z drugim rodzicem.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest aktywnych działań sprzedażowych charakterystycznych dla działalności prowadzonej profesjonalnie przez handlowców.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem, bez wspólnych świadczeń wychowawczych, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT. Interpretacja przepisów winna uwzględniać ekonomiczną odpowiedzialność oraz samodzielność rodzica w przypadającym czasie opieki.