Zagraniczny rezydent podatkowy, będący wspólnikiem transparentnej podatkowo polskiej spółki jawnej, nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych ani raportowania w formie JPK_CIT/JPK_KR_PD na gruncie polskiej ustawy o CIT, jeśli nie prowadzi działalności podlegającej pełnemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski.

Zwrot poniesionych nakładów na wynajmowaną nieruchomość przez podatnika, który nie stanowi faktycznego przysporzenia majątkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem nie powoduje powstania przychodu.

Podatnik, który nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i korzysta z ustawowego zwolnienia, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w odniesieniu do wydatków niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Brak faktycznie osiągniętych przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo w latach 2022-2025, przy spełnieniu pozostałych przesłanek ustawowych, uprawnia osobę samotnie wychowującą dziecko do preferencyjnego rozliczenia podatkowego zgodnie z art. 6 ust. 4c-4d u.p.d.o.f.

Osoba rozwiedziona samotnie wychowująca dziecko ma prawo do preferencyjnego opodatkowania na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli faktycznie sprawuje wychowanie bez udziału drugiego rodzica, niezależnie od formalnego pozostawienia władzy rodzicielskiej obojgu rodzicom.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nieopodatkowana podatkiem VAT z racji braku statusu sprzedającego jako podatnika VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że żadne z ustawowych wyłączeń tego podatku - wynikających z opodatkowania VAT-em - nie mają zastosowania.

Prawo do preferencyjnego opodatkowania przysługuje osobie, która faktycznie samotnie wychowywała dziecko przez część roku podatkowego, nawet jeśli później prowadziła gospodarstwo z drugim rodzicem, nie będącym współmałżonkiem.

Wnioskodawca, jako rozwodnik samotnie wychowujący dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, z uwagi na wyłączną opiekę nad dziećmi po zakończeniu opieki naprzemiennej.

Podatnik spełnia przesłanki do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci w latach 2025 i 2026, mimo formalnej opieki naprzemiennej uzasadnionej przez sąd, gdy w praktyce opieka ta nie była sprawowana przez drugiego rodzica.

Wnioskodawczyni, jako osoba samotnie wychowująca dzieci, wyłączona jest z prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, gdy osiąga przychody i ponosi koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Sam fakt poniesienia straty nie uprawnia do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Przekroczenie dochodów przez dziecko nieobjęte samotnym wychowaniem nie wpływa na prawo podatnika do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca inne dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, samodzielnie wychowująca dziecko, przy spełnieniu ustawowych warunków, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca oraz do ulgi prorodzinnej, jeżeli faktycznie sprawuje samodzielną pieczę nad dzieckiem i nie ma miejsca współdzielenia opieki z drugim rodzicem.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlami, która nie podlega opodatkowaniu VAT lub jest z niego zwolniona, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż wyłączenie z PCC nie ma zastosowania do czynności obejmujących nieruchomości.

Ustanie obowiązku podatkowego jako "osoba samotnie wychowująca dziecko" wymaga spełnienia przesłanek z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które nie obejmują separacji faktycznej bez orzeczenia sądu.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, kiedy majątki zarówno pozostający, jak i przenoszony stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie ustawy o PIT, co zwalnia spółkę dzieloną z roli płatnika podatku dochodowego.

Podmiot, który dokonuje sporadycznej sprzedaży towarów (żużla popaleniskowego) na rzecz osób fizycznych z rocznym obrotem poniżej 20 000 zł, przy braku spełnienia wszystkich warunków zwolnienia przedmiotowego, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Planowana sprzedaż działki gruntu przez wnioskodawców, pozostającej składnikiem ich majątku prywatnego, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż brak jest przesłanek do uznania czynności za działalność gospodarczą.

Osoba fizyczna jako rozwódka faktycznie samotnie wychowująca dziecko, spełniająca formalne i faktyczne przesłanki art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, jeśli brak wspólnego, codziennego wychowywania przez drugiego rodzica.

Osoba, która zawarła związek małżeński w trakcie roku podatkowego, może rozliczać za ten rok PIT jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli spełnia pozostałe warunki. Jednakże, jeśli pozostaje w związku małżeńskim, od następnego roku nie przysługuje jej ta preferencja podatkowa, nawet w przypadku faktycznego samotnego wykonywania władzy rodzicielskiej.

Zbycie działek nr 1/53, 1/54, 1/55, 1/56, 1/57, 1/58, 1/59, nabytych do majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza, gdyż brak działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Osoba fizyczna, sprzedając nieruchomości z majątku prywatnego, bez podjęcia działań zbliżonych do działalności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, tym samym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT.

Opiekun prawny pełnoletniego, całkowicie ubezwłasnowolnionego niepełnosprawnego może skorzystać z ulgi prorodzinnej pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek, w tym obowiązku alimentacyjnego, co uprawnia również do retrospektywnej korekty zeznań.