Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim, wobec której nie orzeczono separacji ani rozwodu, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w kontekście preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na mocy art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Preferencyjne rozliczenie podatkowe jako osoba samotnie wychowująca dziecko nie przysługuje rodzicowi, który wspólnie z drugim rodzicem uczestniczy w procesie wychowawczym, nawet jeśli czasowo opiekuje się dzieckiem samodzielnie.

Wydatki na przystosowanie mieszkania do specyficznych potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak montaż klimatyzacji, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeśli mają bezpośredni wpływ na poprawę warunków życia tej osoby.

Podatnik, któremu w związku z wychowaniem dziecka przyznano częściowe świadczenie wychowawcze na podstawie orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, będąca panną i faktycznie samodzielnie wychowująca dziecko, na którym spoczywa całość codziennej opieki, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania swoich dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osobie wychowującej dziecko wspólnie z drugim rodzicem, także w ramach opieki naprzemiennej, nie przysługuje preferencyjna metoda opodatkowania przewidziana dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli świadczenie wychowawcze zostało ustalone dla obydwojga rodziców.

Pożyczka udzielona przez firmę będącą podatnikiem VAT, lecz zwolnioną z tego podatku, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, skoro ustawa o PCC przewiduje takie wyłączenie przy spełnieniu określonych warunków.

Podatnik nie jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktyczne sprawowanie opieki nad dzieckiem odbywa się naprzemiennie przez oboje rodziców, niezależnie od podziału świadczenia wychowawczego.

Osoba rozwiedziona, samotnie i faktycznie wychowująca dzieci – bez czynnego udziału drugiego rodzica – jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatkowego oraz do składania korekt deklaracji za poprzednie lata, korzystając z tego przywileju podatkowego.

Podatnik, który ma wspólne prawa rodzicielskie do dzieci zamieszkujących z drugim rodzicem, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, nawet jeśli jeden z dzieci mieszka z nim na stałe i ponosi on jego pełne utrzymanie.

Osobą samotnie wychowującą dziecko na gruncie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest osoba spełniająca odpowiednie kryteria stanu cywilnego; ponowne zawarcie związku małżeńskiego, pomimo wychowywania dzieci z poprzedniego małżeństwa bez udziału nowego małżonka, wyklucza taki status.

Osoba będąca rozwódką, faktycznie samotnie wychowująca dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie uczestniczy w opiece nad dziećmi.

Status osoby rozwiedzionej lub z orzeczoną separacją jest konieczny dla uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f. Faktyczna separacja i samotne wychowywanie nie są wystarczające bez formalnego orzeczenia. Dochody pełnoletnich dzieci nie niweczą prawa do ulgi, gdy co najmniej jedno dziecko spełnia kryteria alimentacji.

Działalność kościelnej osoby prawnej polegająca na krótkoterminowym wynajmie pokoi i miejsc parkingowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług, z możliwością zwolnienia podmiotowego przy wartości sprzedaży nieprzekraczającej 200 000 zł.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, dokonana jako jednorazowa transakcja bez cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia wymogów art. 15 ust. 2 ustawy o VAT dotyczących działalności gospodarczej.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, która osiąga przychody z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencji w rozliczeniu PIT jako samotnie wychowujący, nawet gdy zawiesza działalność w trakcie roku.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach osobistych przez osobę fizyczną, niepodejmującą aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie stanowi przesłanki do uznania tej transakcji za działalność gospodarczą, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Preferencyjne rozliczenie podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje osobie sprawującej stałą opiekę nad dziećmi, spełniającej ściśle określone w ustawie warunki tj. samodzielne wychowywanie, brak opodatkowania dochodów wyłączonych przez ustawę i niepozostawanie we wspólnym gospodarstwie z drugim rodzicem.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest aktywnych działań sprzedażowych charakterystycznych dla działalności prowadzonej profesjonalnie przez handlowców.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem, bez wspólnych świadczeń wychowawczych, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT. Interpretacja przepisów winna uwzględniać ekonomiczną odpowiedzialność oraz samodzielność rodzica w przypadającym czasie opieki.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, która z przyczyn materialnych zamieszkuje z drugim rodzicem, nieświadczącym aktywnej opieki, zachowuje prawo do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, pod warunkiem spełnienia ustawowych definicji i kryteriów faktycznego samotnego sprawowania pieczy nad dziećmi.

Rozwódka, pod której codzienną opieką pozostaje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo że drugi rodzic zachowuje prawo do kontaktów, ponieważ uczestnictwo tegoż rodzica w wychowywaniu dziecka jest znikome i ograniczone do przestrzegania obowiązku alimentacyjnego.

Podatnik, będący opiekunem osób niepełnosprawnych, jest uprawniony do odliczenia wydatków na ich rehabilitację oraz używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia przesłanki określone w art. 26 ustawy o PIT. Samotny rodzic spełniający przesłanki art. 6 ust. 4c może rozliczać dochody jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Podatnik, objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, który po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeśli dochody nie są wyłączone z preferencji oraz stan samotnego wychowywania trwał choćby przez część roku.