Kary umowne wynikające z opóźnień czy niewykonania zobowiązań, niezależnie od winy, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 u.p.d.o.p., a tym samym nie podlegają alokacji kluczem przychodowym z art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p.

Darowizna środków pieniężnych od krewnego mieszkającego zagranicą, otrzymana przez polskiego rezydenta podatkowego, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Do kwoty nabycia w procedurze VAT-marża wlicza się wyłącznie koszty poniesione na rzecz pierwotnego sprzedawcy pojazdu. Wydatki związane z usługami dodatkowymi, świadczonymi przez inne podmioty, nie stanowią składników kwoty nabycia definiowanej w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, sklasyfikowane pod numerem PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, pod warunkiem kumulatywnego spełnienia wymogów ustawowych, w tym ich kwalifikacji jako działalności wyłączonej z innych stawek ryczałtu oraz braku przesłanek wyłączających opodatkowanie ryczałtem. Jest to zgodne z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku

Usługi sporządzania i wysyłki wniosków VAT-REF oraz obsługi korespondencji mailowej, sklasyfikowane w grupowaniach PKWiU 82.19.12 i 82.19.13, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Rabat po-transakcyjny przyznawany kontrahentom, wynikający z przekroczenia określonej wartości obrotu, kwalifikuje się jako rabat w rozumieniu art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, umożliwiający obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego na podstawie faktury korygującej.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.

Prace programistyczne wnioskodawcy, prowadzone jako działalność badawczo-rozwojowa, są objęte preferencyjną stawką IP Box, przy spełnieniu wszystkich ustawowych wymagań ewidencyjnych i metodologicznych, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty pobierane przez syndyka z tytułu spóźnionego zgłoszenia wierzytelności podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług, z którym związany jest bezpośredni związek między świadczeniem a otrzymanym wynagrodzeniem.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, chyba że złożone zostanie zgodne oświadczenie o opodatkowaniu, co czyni zadatek i zaliczkę elementami podstawy opodatkowania transakcji z obowiązkiem wystawienia faktury obejmującej całkowitą kwotę sprzedaży.

Obniżenie podstawy opodatkowania VAT może być dokonane przez podatnika z tytułu zwrotów refundacji, które stanowią rzeczywiste pośrednie obniżenie ceny produktów refundowanych, mimo iż formalne rozliczenia odbywają się przez podmioty zagraniczne, zgodnie z zasadami proporcjonalności oraz neutralności VAT.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na zakup mieszkania stanowi przychód z innych źródeł, który podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie jest przychodem podatkowym, co czyni go neutralnym podatkowo.

Odszkodowanie za zwrot gruntu w pogorszonym stanie, związane z rozwiązaniem umowy dzierżawy, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie art. 6 ust. 1a ustawy, jako przychód uzyskiwany z tytułu umowy dzierżawy.

Zwrot kosztów dodatkowych poniesionych w ramach przedłużenia projektu budowlanego, będący wynagrodzeniem za świadczone usługi, stanowi czynność opodatkowaną VAT w świetle art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, i podlega opodatkowaniu właściwą dla głównego świadczenia stawką VAT.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych, zgodnie z art. 176 KSH, klasyfikowane jest jako ukryte zyski oraz podlega opodatkowaniu ryczałtem, mimo że nie jest bezpośrednio wypłacane z zysku spółki, ale pozostaje w związku z prawem do jego udziału.

Kwota dofinansowania z NCBiR, przekazywana do Wnioskodawcy za pośrednictwem lidera konsorcjum na koszty realizacji projektu, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, jako że nie jest ona bezpośrednio powiązana z ceną towarów lub usług, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. JST ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących inwestycje infrastrukturalne, proportionując go według zużycia wody, którą dostarczają odbiorcom zewnętrznym w relacji do zużycia ogólnego.

Dofinansowanie uzyskane od NCBiR przez Wnioskodawcę, przekazane za pośrednictwem lidera konsorcjum, nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, ponieważ służy wyłącznie refundacji kosztów kwalifikowanych realizacji projektów badawczo-rozwojowych i nie wpływa na cenę dostarczanych towarów i usług. Brak jest bezpośredniego związku między tym dofinansowaniem a konkretnym świadczeniem opodatkowanym

E-kupony rabatowe wydane w ramach programu lojalnościowego, realizowane przy sprzedaży towarów, stanowią obniżkę cen, pomniejszającą podstawę opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy, odzwierciedlając faktycznie otrzymane kwoty od nabywcy.

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowiącej teren budowlany podlega opodatkowaniu VAT; właściciel działa jako podatnik w myśl art. 15 ust. 2 ustawy VAT, wykluczając zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9.

Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacania pobranych podatków oraz za ustalanie prawa do świadczeń z ubezpieczenia chorobowego, jako czynności o charakterze publicznoprawnym, nie stanowi świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

W przypadku zamiany działek uzbrojonych przez Gminę na rzecz Skarbu Państwa, transakcja podlega opodatkowaniu stawką podstawową VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość brutto nieruchomości Skarbu Państwa pomniejszona o VAT, gdy nie występują wzajemne dopłaty.

Uzdatnianie i dostarczanie wody do odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, natomiast czynności na rzecz odbiorców wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu. Gmina może stosować metrażowy klucz odliczenia VAT, oparty na zużyciu wody, jako bardziej reprezentatywny dla specyfiki tej działalności.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego klasyfikowane są jako przychody z najmu prywatnego, o ile nieruchomości te nie stanowią składników majątkowych związanych z działalnością gospodarczą.